تفسیر ماده ۲ قانون سامانه مؤدیان؛ چه اشخاصی ملزم به استفاده از سامانه مودیان بوده و چگونه باید اقدام کنند؟
ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، عملیات اجرایی پیوستن به سامانه مودیان را توضیح میدهد. با اصلاحات سال ۱۴۰۴، این ماده به یکی از چالشبرانگیزترین بخشها برای “اشخاص تجاری” تبدیل شده است.
۱. ثبتنام مکانیزه اشخاص مشمول در سامانه مودیان توسط سازمان امور مالیاتی
طبق ماده 2 قانون سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی مکلف است برای تمامی مؤدیانی که در نظام مالیاتی ثبتنام کردهاند، ظرف یک هفته کارپوشه اختصاصی صادر کند. اگر سازمان این کار را انجام ندهد، مؤدی جریمه نخواهد شد.
۲. الزام به استفاده از پایانه فروشگاهی
- خردهفروشیها: واحدهای تجاری که مستقیماً با “مصرفکننده نهایی” (شخص غیرتجاری) در ارتباط هستند، ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی (کارتخوان یا درگاه) و عضویت در سامانه هستند.
- عمدهفروشیها: کسب و کارهایی که با مشتری نهایی کار نمیکنند، الزامی به داشتن پایانه فروشگاهی ندارند اما باید فاکتورهای فروش خود را حتماً از طریق سامانه مودیان صادر کنند.
ثبت وجوه غیر از فروش کالا و خدمات در سامانه مودیان
طبق تبصره ۲ الحاقی ۱۴۰۴ قانون پایانه های فروشگاهی، اشخاص تجاری موظفند اطلاعات وجوه دریافتی که بابت فروش کالا و خدمات و فعاليت هاي موضوع جزء (1) بند «ج» ماده 1 قانون سامانه مودیان نیستند (مثل جابجاییهای بانکی خاص) را در کارپوشه مالیاتی ثبت کنند.
نکته: عدم ثبت صورتحساب در سامانه مودیان مالیاتی، جریمهای معادل ۱۰٪ وجوه دریافتی را به همراه خواهد داشت.
۴. حمایت از مؤدیان ناتوان در قانون پایانه فروشگاهی
اگر مؤدی به دلایل جسمی، جغرافیایی یا نبود زیرساخت، توانایی استفاده از سامانه مودیان را نداشته باشد، یک کارگروه استانی موضوع را بررسی میکند. در صورت تأیید، شرکتهای معتمد موظفند تمام مراحل صدور صورتحساب در سامانه مودیان را به نیابت از او انجام دهند و مسئولیت جریمهها (بهجز کتمان درآمد) با شرکت معتمد خواهد بود.
نکته: مؤدیان ملزم به پرداخت هزینههای استفاده از خدمات شرکتهای معتمد مالیاتی هستند.
نرم افزار ایزی حساب، راه حل آسان برای ارسال صورتحساب طلا به سامانه مودیان
آیا مودی باید برای دریافت کارپوشه مالیاتی اقدام کنند؟
خیر؛ طبق ماده ۲ قانون سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی مکلف است ظرف یک هفته پس از ثبتنام کسب و کار در نظام مالیاتی، کارپوشه مالیاتی را فعال کند.
آیا خردهفروشها ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی هستند؟
بله، اگر خردهفروش باشید و با مصرفکننده نهایی در ارتباط باشید، داشتن پایانه فروشگاهی الزامی است. در غیر این صورت، فقط صدور صورتحساب در سامانه کفایت میکند.
آیا هرگونه دریافت وجه مودیان نیاز به ثبت در سامانه مودیان مالیاتی دارد؟
بله مطابق تبصره ۲ ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی، دریافت وجه به غیر از فروش کالا و خدمات نیز باید در سامانه مودیان ثبت شود و چنانچه “شخص تجاری” وجوهی را که بابت فروش کالا و خدمات نیست دریافت کرده باشد و آن را در کارپوشه مالیاتی ثبت نکند، مشمول 10 درصد جریمه معادل وجوه دریافتی می باشد.
مسئولیت شرکتهای معتمد در قبال ناتوانی مؤدی در استفاده و بکارگیری سامانه مودیان چیست؟
اگر کارگروه مالیاتی تأیید کند که شما توانایی استفاده از سامانه مودیان را ندارید، شرکت معتمد مالیاتی موظف به نصب تجهیزات و صدور صورتحساب به جای شماست و حتی جریمههای عدم صدور فاکتور در سامانه را هم باید پرداخت کند (مگر اینکه شما درآمدی را کتمان کرده باشید).
اشخاص مشمول، چه وظایفی در خصوص ثبتنام در سامانه مؤدیان دارند؟
کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، نسبت به ثبت نام در سامانه مؤدیان اقدام کنند.
وظایف خرده فروشیها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، در خصوص ثبت نام سامانه مودیان چیست؟
خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند.
آیا استفاده از پایانه فروشگاهی برای تمام مؤدیان الزامی است؟
استفاده از پایانه فروشگاهی برای مؤدیانی که مستقیماً با مصرف کننده نهایی ارتباط ندارند، الزامی نیست؛ اما مؤدیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مؤدیان صادر کنند
آیا استفاده از پایانه فروشگاهی برای تمام مؤدیان الزامی است؟
استفاده از پایانه فروشگاهی برای مؤدیانی که مستقیماً با مصرف کننده نهایی ارتباط ندارند، الزامی نیست؛ اما مؤدیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مؤدیان صادر کنند
کارگروه مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات چه وظایفی به عهده دارد؟
کارگروه مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات موظف است که به صورت سالانه درخواست مؤدیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دارند، بررسی کند.
شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی برای مؤدیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دارند، چه نقش و مسئولیتی دارند؟
شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش، توانمندسازی، نصب و راه اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان برای این دسته از مؤدیان اقدام کنند، به نحوی که مسؤولیت و جریمههای عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مؤدیان به نیابت از این قبیل مؤدیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود. این مسؤولیت و جریمه های موضوع این قانون، شامل مواردی که عدم صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مؤدی می باشد، نخواهد بود.
چه مواردی باعث میشود که مؤدیان قادر به عضویت در سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی نشوند؟
فهرست مؤدیانی که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و پس از تصویب هیأت وزیران، حداکثر تا پایان دی ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان، اعلام خواهد شد.
