اطلاعیه شماره ۳۵ سازمان امور مالیاتی، اصلاح خطای «عدول از حد مجاز» پس از افزایش حد مجاز
یکی از بدترین اتفاقات در سامانه مودیان، مشاهده برچسب «عدول از حد مجاز» روی فاکتور فروش است. عدول یعنی خریدار شما (که احتمالاً یک شرکت است) هیچ اعتبار مالیاتی بابت فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان دریافت نمیکند و ممکن است معامله را فسخ کند.
سازمان امور مالیاتی در اطلاعیه شماره ۳۵، ریزِ جزئیات محاسبات حد مجاز فروش و روشهای افزایش آن را شرح داده است. اما مهمتر از همه، راهکار «رفع برچسب عدول صورتحساب بعد از افزایش حد مجاز فروش» را آموزش داده است.
پیشنهاد خواندنی: عدول صورتحساب یعنی چه؟
۱. حد مجاز فروش اولیه در سامانه مودیان چطور محاسبه میشود؟
سقف فروش شما در ابتدای هر فصل، معادل عدد بزرگتر بین دو مورد زیر است:
- حالت اول: ۵ برابر فروشِ مشمولِ دوره مشابه سال قبل (که مالیاتش پرداخت شده).
- حالت دوم: ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ (برای اشخاصی که فروش سال گذشته آنها کم بوده یا تازه تاسیس هستند).
پیشنهاد مطالعه: افزایش حد مجاز برای دورهای که تمام شده
۲. پنج روش برای افزایش حد مجاز فروش (در وسط دوره)
اگر سقف فروش شما در سامانه مودیان پر شد، نگران نباشید. این ۵ کار سقف فروش شما را در سامانه مودیان بالا میبرد:
- پرداخت بدهیهای مالیات بر ارزش افزوده دوره مشابه سال گذشته.
- پرداخت نقدی یا سپردن تضمین (چک/سفته) به سازمان امور مالیاتی بابت مالیات بر ارزش افزوده دوره مورد نظر.
- خرید نقدی کالا و خدمات: هرچقدر کالا و خدمات خریداری کرده و فاکتور نقدی ثبت شده در سامانه مودیان دریافت کنید، سقف فروش شما در سامانه مودیان بیشتر میشود!
- پرداخت بدهی خریدهای نسیه: تسویه بدهی خریدهای نسیه قبلی ثبت شده در سامانه مودیان مالیاتی.
- واردات کالا: ثبت اطلاعات واردات کالا در سامانه مودیان.
۳. چالش فاکتورهای “عدول از حد مجاز”
هنگامی که در سامانه مودیان فاکتور فروش صادر میکنید:
- اگر حد مجاز فروش داشته باشید: فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان صحیح بوده و برچسب «عدم عدول» گرفته و خریدار اعتبار مالیاتی آن را دریافت می کند.
- اگر حد مجاز فروش نداشته باشید: فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان برچسب «عدول از حد مجاز» گرفته و خریدار اعتبار مالیاتی آن را دریافت نمی کند.
نکته مهم: فاکتورهای فروش نوع دوم، (خریدار مصرف کننده نهایی باشد) حتی در زمانی که حد مجاز فروش نداشته باشید، تایید شده و نیاز به واکنش خریدار هم ندارد، (مصرف کننده نهایی نیازی به دریافت اعتبار مالیاتی ندارد)، اما از سقف فروش شما کسر می شود.
پیشنهاد خواندنی: آموزش حسابداری
۴. رفع برچسب عدول صورتحساب بعد از افزایش حد مجاز فروش (بسیار مهم)
اغلب افزاد تصور میکنند اگر حد مجاز فروش را در سامانه مودیان افزایش دهند، فاکتورهای ثبت شده در سامانه مودیان که برچسب عدول دارند، به صورت خودکار اصلاح شده و اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ می گردد، در صورتی که اینچنین نیست.
طبق اطلاعیه شماره ۳۵، اگر فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان، برچسب “عدول” گرفت، برای رفع برچسب عدول صورتحساب باید مراحل زیر را طی کنید:
- ابتدا حد مجاز فروش خود را افزایش دهید.
- سپس یک «صورتحساب اصلاحی» بدون تغییر مبلغ و کالا برای آن فاکتور صادر کنید.
با صدور فاکتور اصلاحی در سامانه مودیان، سیستم متوجه می شود که در حال حاضر سقف فروش دارید و اعتبار مالیاتی آن صورتحساب را به خریدار میدهد. (نگران نباشید، با ثبت صورتحساب اصلاحی در سامانه مودیان، فروش شما دوبله نمیشود، فقط اعتبار مالیاتی برای خریدار فعال میشود.)
مالیات بر ارزش افزوده حق العملکاری در صورتحساب فروش طلا و جواهر چگونه محاسبه می شود؟
جمعبندی و راهکار هوشمندانه
نرمافزار ایزیحساب بر مبنای تمام قوانین مالیاتی (از جمله اطلاعیه شماره 35 سازمان امور مالیاتی) طراحی شده است.
محاسبه لحظهای حد مجاز فروشنده: ایزی حساب، خریدهای شما، پرداختها و فروشها را تحلیل کرده و عدد دقیق”حد مجاز باقیمانده فروش” را در هنگام صدور صورتحساب به شما نمایش میدهد.
هشدار عدول صورتحساب: در ایزی حساب، قبل از ارسال صورتحساب به سامانه مودیان، در صورت عدم داشتن حد مجاز فروش به شما پیغام: “سقف فروش شما پر است!” را نمایش می دهد.
پیشنهاد خواندنی: نحوه افزایش حد مجاز فروش
در ایزی حساب، اگر نیاز به رفع برچسب عدول صورتحساب داشته باشید، با یک کلیک فاکتور اصلاحیِ استاندارد برای شما ایجاد می شود.
پیشنهاد مطالعه: مشاهده حد مجاز فروش دوره قبل و بعد
همین حالا ثبتنام کنید و مدیریت پیچیده حد مجاز فروش سامانه مودیان را به ایزیحساب بسپارید
پیشنهاد خواندنی: آموزش مشاهده حد مجاز فروش ماده 6 در سامانه مودیان
حد مجاز فروش ماده ۶ دقیقاً چقدر است؟
حد مجاز فروش سامانه مودیان عبارت است از: ۵ برابر فروش دوره مشابه سال قبل (با شرط پرداخت مالیات بر ارزش افزوده) یا ۵ برابر معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم (هرکدام بیشتر باشد).
آیا خرید کالا و خدمات باعث افزایش سقف فروش میشود؟
بله! خریدهای نقدی کالا و خدماتی که فاکتور الکترونیکی ثبت و تایید شده در سامانه مودیان مالیاتی را دارند، باعث افزایش حد مجاز فروش میشوند.
فاکتور ثبت شده من در سامانه مودیان برچسب "عدول از حد مجاز" گرفته است. آیا با افزایش حد مجاز اصلاح میشود؟
برای رفع برچسب عدول صورتحساب، ابتدا باید حد مجاز فروش خود را افزایش داده و سپس حتماً یک صورتحساب اصلاحی بدون تغییر مبلغ و کالا، روی آن فاکتور صادر کنید تا اعتبار مالیاتی برای خریدار فعال شود.
آیا صدور فاکتور اصلاحی در سامانه مودیان برای رفع برچسب عدول صورتحساب، باعث میشود صورتحساب مربوطه دو مرتبه ثبت شود؟
خیر. طبق متن اطلاعیه شماره 35، صدور فاکتور اصلاحی (بدون تغییر مبلغ و کالا) برای صورتحساب عدول شده در سامانه مودیان، فروش جدیدی محسوب نشده و تنها “اعتبار مالیاتی” را برای خریدار ایجاد می کند.
آیا ثبت فاکتور برای مصرف کننده نهایی در سامانه مودیان، باعث کم شدن حد مجاز فروش من می شود؟
بله. ثبت صورتحساب نوع دوم در سامانه مودیان (خریدار مصرف کننده نهایی باشد)، از مبلغ حد مجاز فروش شما (به عنوان فروشنده کالا و خدمات) کسر میشود.
پیشنهاد خواندنی: ماده 7 قانون تسهیل تکالیف مودیان، رفع محدودیت صدور فاکتور
پیشنهاد خواندنی: آموزش ثبت صورتحساب در سامانه مودیان بدون نرم افزار
پیشنهاد خواندنی: ماده 3 ارزش افزوده
