تکمیل اظهارنامه پیش فرض، راهنمای تکمیل ستون «خارج از سامانه» برای فرار از جریمه کتمان (زمستان ۱۴۰۲)

سازمان امور مالیاتی اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان ۱۴۰۲ را بر اساس فاکتورهای سامانه مودیان برایتان آماده کرده است. اما آیا این اعداد ۱۰۰٪ صحیح و قابل اتکا هستند؟
احتمالاً خیر!

طبق ماده ۳ قانون تسهیل، اگر به هر دلیلی (مثل قطعی سامانه، خطای ارسال یا عدم صدور فاکتور)، فروشی داشته‌اید که در سامانه مودیان ننشسته، وظیفه قانونی شماست که آن را دستی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید. اگر فاکتور را به صورت دستی در اظهارنامه ارزش افزوده وارد نکنید و سازمان امور مالیاتی، هنگام رسیدگی متوجه این موضوع شود، مشمول جریمه‌های سنگین کتمان درآمد می‌شوید.

در ادامه مطابق اطلاعیه شماره 29 سازمان امور مالیاتی، ۵ مورد حیاتی که باید در ستون «خارج از سامانه مودیان» درج شود، را بررسی می‌کنیم:

۱. چه مواردی در اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده درج نمی شود؟ (لیست جامانده‌ها)

شما باید اسناد مالی خود را بررسی کرده و اگر یکی از موارد زیر را دارید، به صورت دستی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید:

• عدم صدور فاکتور: فروش‌هایی که اصلا فاکتور الکترونیکی برایشان در سامانه مودیان صادر نکرده‌اید.
• تاخیر در ارسال: فاکتورهایی که صادر کردید اما از مهلت مجاز صدور آن گذشته (مهلت 21 روزه) و در سامانه ثبت نشده است.
• فاکتورهای Failed: مواردی که به سامانه مودیان ارسال کردید اما خطا داده و موفق (Success) آمیز نبوده است.
• جامانده‌های دولتی: فروش‌هایی که در «سامانه جامع تجارت» یا «سامانه ثامن (نفت)» ثبت شده اما هنوز به سامانه مودیان منتقل نشده‌اند.

مالیات بر ارزش افزوده فروش طلا و جواهر در اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده به چه صورت نمایش داده می شود؟

۲. ستون «خارج از سامانه» در کدام قسمت فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد؟

در فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده آنلاین، ستونی تعبیه شده به نام «خارج از سامانه مودیان». شما باید جمع مبالغ درج نشده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (موارد ذکر شده در قسمت 1)  را در ردیف‌های مربوطه این ستون درج کنید.

۳. بازگشت به ثبت در سامانه معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)

نکته بسیار مهم:برای تمام مبالغی که در ستون “خارج از سامانه” درج می‌کنید، شما مکلّف هستید که گزارشات فصلی (ماده ۱۶۹) را ارسال کنید.

• به عبارت دیگر: فاکتور سیستمی ثبت شده در سامانه مودیان = معاف از ثبت در سامانه معاملات فصلی.
• فاکتور دستی (خارج از سامانه) = الزام به ثبت در سامانه معاملات فصلی.

آیا امکان مشاهده حد مجاز فروش ماده ۶ وجود دارد

۴. جریمه عدم تکمیل (بند ب ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش)

اگر موارد ذکر شده در بخش 1 را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد نکنید و اظهارنامه را ناقص ارسال کنید، طبق بند ب ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون ارزش افزوده، مشمول جریمه تاخیر ارسال و کتمان درآمد خواهید شد.

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

تکمیل دستی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، یعنی بازگشت به دوران تاریکِ “مغایرت‌گیری” و “گزارشات فصلی”. هدف سامانه مودیان، حذف این دردسرها بود.

💡 ایزی‌حساب؛ خداحافظی با ستون “خارج از سامانه”

اگر از نرم‌افزار ایزی‌حساب استفاده کنید:

• تمام فاکتورهای شما “به موقع” و “صحیح” به سامانه مودیان ارسال می‌شوند.
• دیگر فاکتور Failed یا جامانده ندارید.
• نتیجه: ستون “خارج از سامانه” شما خالی می‌ماند و نیازی به ثبت فاکتورها در سامانه گزارشات فصلی (۱۶۹) ندارید.

همین حالا در ایزی حساب ثبت‌نام کرده و با ارسال ۱۰۰٪ موفق صورتحسابهای خود در سامانه مودیان، از گزارشات فصلی معاف شوید