در این آموزش، به شرح ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان (مصوب ۱۴۰۲) در خصوص نحوه پذیرش صورتحساب‌های خارج از سامانه مودیان و فرآیند تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده در دوران گذار (تا پایان سال ۱۴۰۳) پرداخته می‌شود:

۱. پذیرش موقت صورتحساب‌های غیرسیستمی:

تا پایان سال ۱۴۰۳، صورتحساب‌هایی که در «سامانه مودیان» صادر نشده‌اند، کماکان قابل قبول برای محاسبه اعتبار مالیاتی و هزینه قابل قبول مالیاتی می‌باشند.

برای ثبت فروش طلا در سامانه مودیان میتونم مبلغ فروش رو در فیلد خارج از سامانه مودیان در اظهارنامه ارزش افزوده وارد کنم؟

۲. تکلیف سازمان امور مالیاتی به تهیه اظهارنامه ارزش افزوده پیش‌فرض:

تا پایان سال ۱۴۰۳، سازمان امور مالیاتی مکلف است در پایان هر دوره مالیاتی سه ماهه، با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان، برای کلیه مودیان، اظهارنامه ارزش افزوده (اولیه) تهیه نماید.

برای مطالعه بند ۹ بخشنامه حد مجاز سازمان امور مالیاتی کلیک کنید

۳. فرصت یک‌ماهه مودی برای تکمیل اظهارنامه:

پس از پایان هر دوره مالیاتی، مودی به مدت یک‌ماه فرصت دارد تا اظهارنامه ارزش افزوده اولیه تهیه شده توسط سازمان را تکمیل کند.

۴. نحوه تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده توسط مودی:

مودی باید در این فرصت یک‌ماهه، آن دسته از خرید و فروش‌هایی را که صورتحساب‌های آن‌ها در سامانه مودیان صادر نشده است، ثبت نموده و به این طریق اظهارنامه تهیه شده توسط سازمان را تکمیل نماید.

۵. نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده نهایی:

مودی مکلف است اظهارنامه ارزش افزوده تکمیل شده را از طریق «سامانه مودیان» به سازمان ارسال (مسترد) نماید.

۶. قطعیت صورتحساب‌های الکترونیکی:

صورتحساب‌های الکترونیکی که با رعایت ماده ۹ قانون پایانه‌های فروشگاهی صادر شده‌اند، مورد تأیید قطعی بوده و قابل رسیدگی مجدد توسط ممیزین مالیاتی نمی‌باشند.

این ماده، یک فرآیند انتقالی مهم را برای تکمیل اظهارنامه‌ها در نظر گرفته که در آن، هم صورتحساب‌های سیستمی و هم صورتحساب‌های غیرسیستمی (ثبت شده توسط مودی) مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در پایان دوره سه ماهه خواهند بود.