حل معمای  “تاریخ کوتاژ” و “تاریخ رسید پرداخت” در اعلامیه‌های گمرکی و عدم نمایش اعلامیه واردات سامانه مودیان

آیا شما برگه سبز گمرکی (پروانه گمرکی) را در دست دارید اما در کارپوشه سامانه مودیان، خبری از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده وارادات نیست؟ و یا ممکن است شما حقوق و عوارض گمرکی را پرداخت و پروانه سبز را دریافت کرده باشید، اما اعتبار مالیات بر ارزش افزوده آن هنوز در سامانه مودیان ثبت نشده باشد؛

یا حتی به دلیل تفاوت تاریخ ترخیص و تاریخ ثبت در کارپوشه مالیاتی، به طور مثال اعتبار مالیاتی زمستان شما به دوره مالیاتی بعدی، یعنی بهار منتقل شده و عملاً در فصل جاری قابل استفاده نباشد.

سازمان امور مالیاتی در اطلاعیه شماره 36، به تشریح دلایل نمایش ندادن اعتبار مالیاتی واردات کالا پرداخته است.

در این راهنما، ۴ نکته حیاتی برای درج اعتبار مالیاتی واردات در سامانه مالیاتی را بررسی می‌کنیم:

۱. تاریخ کوتاژ برای سامانه مودیان مهم نیست، بلکه تاریخ رسید پرداخت مهم است!

بزرگترین اشتباه حسابداران این است که تاریخ اظهارنامه گمرکی (تاریخ کوتاژ) را برای ثبت اعتبار مالیات ارزش افزوده سامانه مودیان، ملاک قرار می‌دهند.

نکته: برای سامانه مودیان فقط «تاریخ شماره رسید» (مندرج در جدول شرح حسابداری پروانه) مهم است و این تاریخ مبنا قرار می گیرد.

مثال: اگر کوتاژ وارداتی در اسفند ماه (زمستان) صادر شده باشد، اما “تاریخ رسید” پرداخت شما در فروردین (بهار) باشد، اعتبار مالیاتی آن به دوره بهار منتقل می‌شود.

پیشنهاد مطالعه: ماده 17 قانون مالیات ارزش افزوده

۲. شرط نمایش اعتبار ارزش افزوده واردات کالا در کارپوشه مالیاتی: اظهارنامه گمرکی «پروانه شده» باشد

اعلامیه واردات کالا تنها زمانی در کارپوشه مالیاتی نمایش داده می شود که وضعیت اظهارنامه گمرکی نهایی و «پروانه شده» باشد. اگر پرونده واردات در مراحل ارزیابی است، در سامانه مودیان دیده نمی‌شود.

۳. رفع مشکل تفاوت نرخ مالیات بر ارزش افزوده در گمرک و سامانه مودیان 

فرض کنید در بهار سال ۱۴۰۳ که نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰٪ شد، ممکن است برخی اظهارنامه‌های گمرکی هنوز با نرخ قبلی یا متفاوت محاسبه شده باشند.

این موارد، در جدول (ب) اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده، تحت عنوان «سایر اعلامیه‌های واردات» نمایش داده می‌شوند.

۴. اظهارنامه گمرکی پروانه شده و مالیات بر ارزش افزوده هم پرداخت شده، اما در کارپوشه نمایش داده نمی شود، راهکار چیست؟

اگر مطمئن هستید که اظهارنامه گمرکی پروانه شده‌ و ارزش افزوده آن را نیز پرداخت کرده اید، می‌توانید مبلغ پرداخت شده را به صورت دستی در جدول (د) اظهارنامه پیش‌فرض وارد کنید.

نکته مهم: اگر عددی که دستی وارد می‌کنید اشتباه یا خلاف واقع باشد، طبق ماده ۳۶ و ۳۷ مشمول جریمه‌های سنگین غیرقابل بخشش خواهید شد. پس فقط در صورت داشتن اسناد و مدارک، مبلغ را به صورت دستی به جدول اضافه کنید.

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

پیگیری اینکه کدام پروانه در کدام فصل نشسته و آیا با کوتاژ وارداتی همخوانی دارد یا نه، برای شرکت‌های بازرگانی با حجم بالای واردات، بسیار مشکل است.

نرم‌افزار ایزی‌حساب به شما کمک می‌کند تا حساب‌وکتاب گمرکی خود را با سامانه مودیان تراز کنید.

ایزی حساب گزارش مقادیر اعتباری از گمرک به کارپوشه مالیاتی را با یک کلیک نمایش می دهد

اگر مغایرتی بین دفاتر شما و سامانه مودیان باشد، هشدار می‌دهیم تا قبل از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، از طریق جدول (د) آن را اصلاح کنید.

همین حالا ثبت‌نام کنید و مدیریت دقیق اعتبار مالیاتی واردات را با ایزی حساب تجربه کنید