راهنمای فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده

​این راهنما توضیح می‌دهد که «فراخوان» مالیات بر ارزش افزوده چیست، چه کسانی تا امروز فراخوان شده‌اند و اگر شما فراخوان شده‌اید یا نشده‌اید، چه تکالیف و قوانینی شامل حالتان می‌شود.

 

​۱. «فراخوان» ارزش افزوده یعنی چه؟

​به زبان ساده, «فراخوان» یعنی سازمان امور مالیاتی به صورت رسمی اعلام می‌کند که از فلان تاریخ، یک گروه یا صنف خاص باید قانون مالیات بر ارزش افزوده را اجرا کند.

 

​در واقع قانون، اصناف را به دو گروه تقسیم می‌کند:
​مودیان بالفعل: کسانی که «فراخوان» شده‌اند و باید قانون را اجرا کنند.
​مودیان بالقوه: کسانی که هنوز «فراخوان» نشده‌اند (و فعلاً تکالیف گروه اول را ندارند).

 

 

خطای غیر مجاز موقت کارپوشه مالیاتی را چگونه رفع کنم؟

 

 

​۲. مهم‌ترین نکته: اگر فراخوان شده‌اید (یا نشده‌اید) چه می‌شود؟ ​این بخش مهم‌ترین قسمت ماجرا برای کسب‌وکار شماست

​✅ اگر در لیست فراخوان‌ها هستید (مودی بالفعل):
​شما موظف هستید:

• ​در سامانه ارزش افزوده ثبت نام کنید.

• ​برای فروش کالا یا خدمات خود صورتحساب رسمی صادر کنید که مطابق با قوانین جدید، نیازمند ارسال صورتحساب به سامانه مودیان است. شما می‌توانید این فرآیند را به سادگی از طریق نرم افزار ایزی حساب انجام دهید.

• ​مالیات و عوارض ارزش افزوده را از خریدار دریافت کنید.

• ​هنگام خرید، مالیات ارزش افزوده بپردازید.

• ​(مهم) برای اینکه بتوانید مالیات پرداختی در خریدهایتان را به عنوان اعتبار استفاده کنید، باید از مودیان فراخوان شده (مثل خودتان) خرید کنید.

• ​اظهارنامه ارزش افزوده ارسال کنید.

• ​مابه‌تفاوت مالیاتی که گرفته‌اید و مالیاتی که پرداخت کرده‌اید را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید

​❌ اگر هنوز در لیست فراخوان‌ها نیستید (مودی بالقوه):

• ​شما مجاز نیستید (حق ندارید) از مشتریان خود مالیات بر ارزش افزوده بگیرید.

• ​اگر این کار را انجام دهید، جریمه می‌شوید و باید پولی که گرفته‌اید را به خریدار برگردانید.

• ​نکته بسیار مهم: مالیات بر ارزش افزوده‌ای که شما موقع خرید کالاها یا خدمات (مثلاً خرید مواد اولیه) پرداخت کرده‌اید، به عنوان اعتبار مالیاتی برای شما حساب نمی‌شود.

 

 

 

شناسه کالا و خدمات سامانه مودیان چیست؟

 

 

 

نیاز به راهنمایی دارید؟

تشخیص دقیق تکالیف و اطمینان از اجرای صحیح قوانین (مخصوصاً تفاوت اعتبار مالیاتی در این دو گروه) می‌تواند چالش‌برانگیز باشد. برای جلوگیری از جرائم، می‌توانید از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین ایزی حساب استفاده کنید.

 

​۳. چه اصناف و کسب‌وکارهایی تا امروز فراخوان شده‌اند؟

​تا امروز ۱۰ مرحله فراخوان انجام شده است. چک کنید که آیا صنف شما در این لیست‌ها قرار دارد یا خیر:

 

* فراخوان مرحله اول (از ۱۳۸۷/۷/۱):
* همه واردکنندگان و صادرکنندگان.
* فعالان اقتصادی با فروش بالا در سال‌های ۱۳۸۶ و ۱۳۸۷.

 

* فراخوان مرحله دوم (از ۱۳88/۷/۱):
* کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی دارای جواز.
* بهره‌برداران معادن.
* ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، مالی و مشاوره‌ای.
* ارائه‌دهندگان خدمات کامپیوتری و انفورماتیک (سخت‌افزار، نرم‌افزار، طراحی سیستم).
* هتل‌های سه ستاره و بالاتر.
* بنکداران، عمده‌فروش‌ها، فروشگاه‌های بزرگ و واسطه‌های مالی.
* موسسات حمل و نقل (به جز حمل مسافر).
* موسسات مهندسی و تبلیغاتی.

 

* فراخوان مرحله سوم (از ۱۳8۹/۱/۱):
* اشخاص حقیقی و حقوقی که در مراحل قبل نبودند، اما فروش آن‌ها در سال ۸۷ یا ۸۸ به سه میلیارد ریال (۳۰۰ میلیون تومان) یا بیشتر رسیده بود.

 

* فراخوان مرحله چهارم (از ۱۳8۹/۷/۱):
* کارگاه‌های صنعتی (با برق سه فاز ۵۰ آمپر).
* فروشندگان طلا و جواهر.
* فروشندگان آهن‌آلات.
* تالارهای پذیرایی و رستوران‌ها.
* هتل‌های یک و دو ستاره و هتل آپارتمان‌ها.
* نمایشگاه‌ها و فروشگاه‌های خودرو و بنگاه‌های معاملات املاک.
* تعمیرگاه‌های مجاز خودرو.
* چاپخانه‌داران.
* دفاتر اسناد رسمی.
* دفاتر خدمات ارتباطی، دفاتر پستی، پلیس + ۱۰ و دفاتر دولت الکترونیک.
* دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی.
* سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی.

 

* فراخوان مرحله پنجم (از ۱۳۹۰/۷/۱):
* اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) که در مراحل قبل نبودند و فروش آن‌ها در یکی از سال‌های ۸۷، ۸۸ یا ۸۹ به یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) یا بیشتر رسیده بود.

 

* فراخوان مرحله ششم (از ۱۳۹۴/۱/۱):
* چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی.
* اغذیه‌فروشی‌های زنجیره‌ای (با یک نام و نشان تجاری).

 

* فراخوان مرحله هفتم (از ۱۳۹۵/۷/۱):* کلیه اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) که فعال هستند و در مراحل قبلی فراخوان نشده بودند (به جز آن‌ها که کارشان ۱۰۰% معاف از مالیات است).

 

* فراخوان مرحله هشتم (از ۱۳۹۹/۱/۱):
* جایگاه‌داران سوخت (بنزین، گاز و…).

 

* فراخوان مرحله نهم (از ۱۴۰۲/۴/۱):
* آشپزخانه‌ها و کیترینگ‌ها (بیرون‌بَر).
* کافی‌شاپ‌ها.

 

* فراخوان مرحله دهم (از ۱۴۰۲/۱۰/۱):
* فروشندگان حیوانات اهلی (به جز دام).
* کلینیک‌های دامپزشکی و ارائه‌دهندگان خدمات به حیوانات اهلی.
* فروشندگان غذا و لوازم حیوانات اهلی.
* فروشندگان انواع آلات موسیقی.
* فروشندگان لوازم آرایشی، بهداشتی، عطر و ادکلن.
* خدمات اخذ پذیرش تحصیلی (خارجی).
* خدمات ماساژ.
* خدمات مربوط به معادن (طرح، حفاری و…).
* آتلیه‌های عکس و فیلم.
* برگزارکنندگان همایش، سمینار، جشنواره و مراسم‌ها.
* فروشندگان عینک آفتابی و لنزهای تماسی.
* فروشندگان ضایعات فلزی.
* فروشندگان قهوه، کاکائو، نسکافه فرآوری شده.
* فروشندگان لوازم حفاظتی (مثل دزدگیر).

 

 

 

منظور از صورتحساب الکترونیکی نوع اول و نوع دوم چیست؟

 

 

 

۴. آینده فراخوان‌ها: چه کسانی در صف هستند؟

* طبق قانون، سازمان امور مالیاتی موظف است به تدریج همه مودیان باقی‌مانده را تا پایان سال ۱۴۰۴ فراخوان کند.
* این یعنی اگر کسب‌وکار شما در لیست بالا نیست، به احتمال زیاد در آینده نزدیک فراخوان خواهد شد.

 

 

 

قانون مهلت ۷ روزه ارسال صورتحساب چیست؟