۱. انواع صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان چیست؟
برای ثبت فاکتور در سامانه مودیان، تشخیص اینکه چه زمانی از کدام فاکتور الکترونیکی استفاده کنید، بسیار مهم است:
- صورتحساب نوع اول:این صورتحساب دارای اطلاعات کامل خریدار و فروشنده است (در صورتی که خریدار، شرکت و یا شخص دارای پرونده مالیاتی باشد).
- صورتحساب نوع دوم: در این صورتحساب اطلاعات خریدار اختیاری است (مناسب برای مصرفکننده نهایی).
- صورتحساب نوع سوم: همان رسید دستگاه کارتخوان بانکی (پوز) که تحت شرایطی صورتحساب محسوب میشود.
۲. تغییرات مهم سامانه مودیان در سال 1405
طبق قانون تسهیل تکالیف مودیان، تا پایان آذر ماه ۱۴۰۴ فرصت دارید تا خریدهای خارج از سامانه را ثبت کنید.
نکته مهم: از ابتدای دی ماه ۱۴۰۴، اعتبار مالیاتی خریدها فقط و فقط با صورتحساب الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان، قابل قبول است.
پیشنهاد خواندنی: نحوه ثبت صورتحساب طلا در سامانه مودیان
۳. حد مجاز فروش و اعتبار مالیاتی
- حد مجاز فروش: برای اشخاص و شرکتهای تازه تاسیس، ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم است.
- راهکار افزایش حد مجاز فروش: تایید فاکتور خریدهای نقدی ثبت شده در سامانه مودیان، تایید فروشهای نسیه ثبت شده شما توسط خریدار و پرداخت بدهی مالیات ارزش افزوده دوره متناظر.
۴. قواعد اصلاح و ابطال فاکتور ارسال شده به سامانه مودیان
- اصلاح صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان: برای تغییر قیمت، تعداد (کاهشی/افزایشی) یا تخفیف، بدون تغییر خریدار استفاده می شود.
- ابطال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان: اگر خریدار را اشتباه زدهاید یا معامله کلاً فسخ شده، باید فاکتور را ابطال کنید.
- برگشت از فروش صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان: زمانی که بخشی از کالا و خدمات عودت داده میشود.
۵. جدول زمانبندی مهلتهای قانونی سامانه مودیان
| شرح | مهلت قانونی |
| ارسال صورتحساب به سامانه مودیان | حداکثر ۱۲ روز از زمان صدور فاکتور فروش |
| رد یا تایید صورتحساب الکترونیکی – واکنش خریدار | ۳۰ روز از زمان درج در کارپوشه مالیاتی |
| اعلام تغییر شغل/محل | ۱۰ روز |
لیست جریمهها و بخشودگی سامانه مودیان
- عدم صدور صورتحساب در سامانه مودیان: ۱۰٪ مبلغ فروش یا ۲۰ میلیون ریال (هر کدام بیشتر).
- جرایم مربوط به دورههای مالیاتی تا بهار ۱۴۰۴ در صورت پرداخت بدهی، شامل ۸۰ تا ۱۰۰ درصد بخشودگی (بسته به نسبت فروش خارج از سامانه) میشوند.
قوانین مالیاتی را با ایزی حساب بیاموزید
تفاوت صورتحساب نوع اول و دوم در چیست؟
صورتحساب نوع اول: شامل اطلاعات هویتی کامل فروشنده و خریدار است و برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد میکند.
صورتحساب نوع دوم: اطلاعات فروشنده کامل است اما ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است و اعتبار مالیاتی برای خریدار ندارد.
در چه صورتی رسید پوز (صورتحساب نوع سوم) صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود؟
تا پایان سال ۱۴۰۴، رسید دستگاههایی که عرضه کننده کالا/خدمت با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان هستند، صورتحساب الکترونیکی تلقی میشود.
الگوهای مختلف صورتحساب نوع اول شامل چه مواردی است؟
صورتحساب نوع اول شامل الگوهایی نظیر فروش، فروش ارز، طلا و جواهر، قرارداد پیمانکاری، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما، صادرات و بیمه را شامل میشود.
چه زمانی باید صورتحساب «ابطالی» صادر کنیم؟
هنگامی که در قسمتی از فاکتور الکترونیکی اشتباه رخ داده باشد، مانند اشتباه در تاریخ معامله، اطلاعات هویتی خریدار نشود و یا معامله محقق نشده باشد.
تفاوت صورتحساب «اصلاحی» با «برگشت از فروش» چیست؟
صورتحساب اصلاحی: برای تغییر قیمت، تعداد (افزایشی/کااهشی) یا اصلاح تخفیفات بدون تغییر خریدار صادر میشود.
صورتحساب برگشت از فروش: زمانی که بخشی از کالای فروشرفته عودت داده شود، فروشنده موظف به صدور این صورتحساب است.
آیا میتوان روی یک صورتحساب اصلاحیِ تایید نشده، اصلاحیه جدید زد؟
خیر؛ تا زمانی که تکلیف صورتحساب اصلاحی قبلی (تایید یا رد) مشخص نشود، امکان صدور اصلاحیه جدید روی آن وجود ندارد.
اگر خریدار به صورتحساب واکنش نشان ندهد چه اتفاقی رخ می دهد؟
پس از گذشت ۳۰ روز از تاریخ درج در کارپوشه، صورتحساب به صورت «تایید سیستمی» تغییر وضعیت میدهد.
پیشنهاد خواندنی: فرصت طلایی بخشودگی جرایم سامانه مودیان 1403، ماده 2 قانون تسهیل تکالیف مودیان
