🧾راهنمای جامع تکالیف مالیاتی خریدار و فروشنده از دی ماه ۱۴۰۴ (اجرا از اول دی ۱۴۰۴)

سازمان امور مالیاتی ضوابط جدیدی را برای تعامل خریداران و فروشندگان کالا و خدمات از ابتدای دی ماه ۱۴۰۴ اعلام کرده است. این قوانین مشخص می‌کند که اگر فروشنده فاکتور ندهد چه بلایی سر خریدار می‌آید و چه کسانی کلاً از صدور فاکتور معاف هستند.

 

 

در این راهنما، تکالیف را برای ۳ گروه اصلی بررسی می‌کنیم:

 

گروه اول: اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)
این گروه سخت‌ترین قوانین را دارند و هیچ راه فراری برایشان نیست.

 

وظیفه فروشنده: (در حالتی که فروشنده کالا و خدمات شخص حقوقی یا شرکت باشد)

• باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت‌نام کند و مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند.

• حداکثر ۱۲ روز بعد از صدور فاکتور فروش، باید آن را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند. اگر صورتحساب را در سامانه مودیان ثبت نکند، ۱۰ درصد مبلغ فروش کالا و خدمات جریمه می‌شود.

• ثبت فاکتور در بخش “خارج از سامانه” برای این گروه ممنوع است.

 

وظیفه خریدار: در حالتی که خریدار کالا و خدمات شخص حقیقی دارای پرونده مالیاتی و یا  شخص حقوقی (شرکت) باشد

• مهم: تا زمانی که شرکت فروشنده فاکتور الکترونیکی صادر نکرده، وجه فاکتور یا صورتحساب را پرداخت نکنید.

• اگر فروشنده فاکتور را در سامانه مودبان ثبت نکند، هم “اعتبار مالیاتی ارزش افزوده” شما می‌سوزد و هم آن خرید به عنوان “هزینه قابل قبول مالیاتی” تلقی نمی شود.

 

 

 

گروه دوم: کاسبان (حقیقی) که مشمول هستند

این گروه کسانی هستند که فروش بالایی دارند و باید مثل شرکت‌ها رفتار کنند.

• وظایف فروشنده: قوانین این گروه دقیقاً مثل شرکت‌هاست. باید فاکتور الکترونیکی صادر کنند.

• وظایف خریدار: تا زمانی که شرکت فروشنده فاکتور الکترونیکی صادر نکرده، وجه فاکتور یا صورتحساب را پرداخت نکنید.

 

 

 

گروه سوم: کاسبان (حقیقی) که “غیرمشمول” هستند (فروش کمی دارند)

این گروه، استثنای بزرگ قانون در سال ۱۴۰۴ هستند.

 

اشخاص غیر مشمول چه کسانی هستند؟

اشخاص حقیقی که درآمدشان در یک دوره (فصل) کمتر از ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴.۴ میلیارد تومان) باشد.

آیا اشخاص غیرمشمول باید فاکتور الکترونیکی را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنند؟

خیر، این افراد از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند و جریمه هم نمی‌شوند.

 

تکلیف خریدار در برابر فروشندگان غیرمشمول چیست؟

خریداران باید وجه صورتحساب را حتماً از طریق کارتخوان یا درگاه بانکی متصل به پرونده مالیاتی فروشنده پرداخت کنند.
فاکتور کاغذی معتبر همراه با مهر و امضا و مشخصات از فروشنده بگیرید.
این خریدها را باید دستی در اظهارنامه ارزش افزوده در بخش “خریدهای خارج از سامانه مودیان” ثبت کنید.
این هزینه‌ها اگر طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون باشند، توسط ممیز پذیرفته می‌شوند.

 

 

راه‌حل ایزی حساب: مدیریت خرید و فروش بدون دردسر

با این قوانین پیچیده، تشخیص اینکه از چه کسی فاکتور بگیریم و چه کسی معاف است، دشوار می‌شود.

 

 

نرم افزار ایزی حساب برای فروشندگان کالا و خدمات:

اگر شما فروشنده هستید حقوقی یا حقیقی مشمول، دیر یا زود کردن ثبت فاکتور مساوی با جریمه ۱۰ درصدی است.

با ایزی حساب، فاکتورهای فروش خود را در لحظه و بدون تاخیر به سامانه مودیان ارسال کنید تا مشمول جریمه نشوید.

 

 

 

۲. مدیریت خریدها در ایزی حساب:

نرم‌افزار ایزی حساب به شما کمک می‌کند تا خریدهای خود را تفکیک کنید: کدام خریدها فاکتور الکترونیکی دارند و کدام خریدها (از غیرمشمولین) باید دستی در اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شوند. این تفکیک برای جلوگیری از رد شدن هزینه‌ها حیاتی است.

 

 

 

۳. مشاوره مالیاتی ایزی حساب:

آیا فروشنده شما واقعاً غیرمشمول است؟ اگر ۱۴.۴ میلیارد را رد کرد چه؟ مشاوران ما به شما کمک می‌کنند تا ریسک خریدهای خود را کاهش دهید و گرفتار فاکتورهای غیررسمی نشوید.

 

 

نتیجه‌گیری:
از دی ماه ۱۴۰۴، قانون “اول ثبت فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی، بعد پرداخت پول” را جدی بگیرید، مگر اینکه فروشنده واقعاً کوچک و غیرمشمول باشد.