حل معمای “تاریخ کوتاژ” و “تاریخ رسید پرداخت” در اعلامیههای گمرکی و عدم نمایش اعلامیه واردات سامانه مودیان
آیا شما برگه سبز گمرکی (پروانه گمرکی) را در دست دارید اما در کارپوشه سامانه مودیان، خبری از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده وارادات نیست؟ و یا ممکن است شما حقوق و عوارض گمرکی را پرداخت و پروانه سبز را دریافت کرده باشید، اما اعتبار مالیات بر ارزش افزوده آن هنوز در سامانه مودیان ثبت نشده باشد؛ یا حتی به دلیل تفاوت تاریخ ترخیص و تاریخ ثبت در کارپوشه مالیاتی، به طور مثال اعتبار مالیاتی زمستان شما به دوره مالیاتی بعدی، یعنی بهار منتقل شده و عملاً در فصل جاری قابل استفاده نباشد.
سازمان امور مالیاتی در اطلاعیه شماره 36، به تشریح دلایل نمایش ندادن اعتبار مالیاتی واردات کالا پرداخته است.
در این راهنما، ۴ نکته حیاتی برای درج اعتبار مالیاتی واردات در سامانه مالیاتی را بررسی میکنیم:
۱. تاریخ کوتاژ برای سامانه مودیان مهم نیست، بلکه تاریخ رسید پرداخت مهم است!
بزرگترین اشتباه حسابداران این است که تاریخ اظهارنامه گمرکی (تاریخ کوتاژ) را برای ثبت اعتبار مالیات ارزش افزوده سامانه مودیان، ملاک قرار میدهند.
نکته: برای سامانه مودیان فقط «تاریخ شماره رسید» (مندرج در جدول شرح حسابداری پروانه) مهم است و این تاریخ مبنا قرار می گیرد.
مثال: اگر کوتاژ وارداتی در اسفند ماه (زمستان) صادر شده باشد، اما “تاریخ رسید” پرداخت شما در فروردین (بهار) باشد، اعتبار مالیاتی آن به دوره بهار منتقل میشود.
۲. شرط نمایش اعتبار ارزش افزوده واردات کالا در کارپوشه مالیاتی: اظهارنامه گمرکی «پروانه شده» باشد
اعلامیه واردات کالا تنها زمانی در کارپوشه مالیاتی نمایش داده می شود که وضعیت اظهارنامه گمرکی نهایی و «پروانه شده» باشد. اگر پرونده واردات در مراحل ارزیابی است، در سامانه مودیان دیده نمیشود.
۳. رفع مشکل تفاوت نرخ مالیات بر ارزش افزوده در گمرک و سامانه مودیان
فرض کنید در بهار سال ۱۴۰۳ که نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰٪ شد، ممکن است برخی اظهارنامههای گمرکی هنوز با نرخ قبلی یا متفاوت محاسبه شده باشند.
این موارد، در جدول (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده، تحت عنوان «سایر اعلامیههای واردات» نمایش داده میشوند.
۴. اظهارنامه گمرکی پروانه شده و مالیات بر ارزش افزوده هم پرداخت شده، اما در کارپوشه نمایش داده نمی شود، راهکار چیست؟
اگر مطمئن هستید که اظهارنامه گمرکی پروانه شده و ارزش افزوده آن را نیز پرداخت کرده اید، میتوانید مبلغ پرداخت شده را به صورت دستی در جدول (د) اظهارنامه پیشفرض وارد کنید.
نکته مهم: اگر عددی که دستی وارد میکنید اشتباه یا خلاف واقع باشد، طبق ماده ۳۶ و ۳۷ مشمول جریمههای سنگین غیرقابل بخشش خواهید شد. پس فقط در صورت داشتن اسناد و مدارک، مبلغ را به صورت دستی به جدول اضافه کنید.
سوالات متداول درباره اعلامیه واردات سامانه مودیان – اطلاعیه شماره 36
۱. ملاک ثبت اعتبار مالیاتی واردات کالا در سامانه مودیان چیست؟ تاریخ واردات، تاریخ کوتاژ یا تاریخ رسید پرداخت مالیات؟
ملاک نمایش اعتبار مالیات بر ارزش افزوده واردات در کارپوشه مالیات، فقط «تاریخ شماره رسید» (زمان صدور رسید پرداخت) است و تاریخ کوتاژ هیچ تاثیری در تعیین دوره مالیاتی ندارد.
۲. چرا اظهارنامه گمرکی من در کارپوشه مالیاتی نمایش داده نمی شود؟
اظهارنامه گمرکی به دو دلیل در سامانه مودیان نمایش داده نمی شود: ۱. وضعیت اظهارنامه “پروانه شده” نیست. ۲. در پروانه گمرکی، “تاریخ شماره رسید” پرداخت مالیات و عوارض درج نشده است.
۳. دلیل نمایش واردات فصل زمستان را در فصل بهار در کارپوشه مالیاتی به چه معناست؟
اگر سامانه مودیان، واردات زمستان شما را در بهار نشان می دهد، یعنی، “تاریخ رسید” شما در بهار بوده است. شما باید طبق قانون، اعتبار مالیاتی آن را در اظهارنامه ارزش افزوده بهار استفاده کنید و نمیتوانید آن را به زمستان منتقل کنید.
۴. آیا میتوانم اعتبار مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا را به صورت دستی در اظهارنامه ارزش افزوده وارد کنم؟
بله. اگر اطلاعات واردات کالای شما، در کارپوشه نیامده، میتوانید در جدول (د) اظهارنامه پیشفرض وارد کنید.
۵. اگر نرخ ارزش افزوده گمرک با نرخ سامانه مودیان یکی نباشد چه اتفاقی رخ می دهد؟
مغایرت ناشی از تفاوت نرخ مالیات بر ارزش افزوده، معمولاً به ردیف “سایر اعلامیههای واردات” در جدول (ب) منتقل میشوند.
جمعبندی و راهکار هوشمندانه
پیگیری اینکه کدام پروانه در کدام فصل نشسته و آیا با کوتاژ وارداتی همخوانی دارد یا نه، برای شرکتهای بازرگانی با حجم بالای واردات، بسیار مشکل است.
نرمافزار ایزیحساب به شما کمک میکند تا حسابوکتاب گمرکی خود را با سامانه مودیان تراز کنید.
ایزی حساب گزارش مقادیر اعتباری از گمرک به کارپوشه مالیاتی را با یک کلیک نمایش می دهد
اگر مغایرتی بین دفاتر شما و سامانه مودیان باشد، هشدار میدهیم تا قبل از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، از طریق جدول (د) آن را اصلاح کنید.
همین حالا ثبتنام کنید و مدیریت دقیق اعتبار مالیاتی واردات را با ایزی حساب تجربه کنید
