ویژه صرافی‌ها: راهنمای صدور صورتحساب الکترونیکی فروش ارز

صدور فاکتور فروش ارز سامانه مودیان، کمی متفاوت تر از صدور فاکتور عمومی کالا و خدمات است. اگر یک صراف اشتباهاً از “الگوی عمومی” برای ثبت فاکتور در کارپوشه مالیاتی استفاده کند، ممکن است مجبور به پرداخت مالیات ارزش افزوده بر مبنای کل ارز فروحته شده باشد!

با توجه به خصوصیات صنعت صرافی و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، سازمان امور مالیاتی، الگویی مخصوص فروش ارز را طراحی کرده است.

در الگو فروش ارز، مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، کل قیمت ارز فروخته شده نیست؛ بلکه فقط «سود فروشنده» (تفاوت نرخ خرید و فروش) مشمول مالیات است.

در این راهنما، مطابق اطلاعیه شماره 39 سازمان امور مالیاتی، نکات فنی صدور فاکتور ارز و حواله را بررسی می‌کنیم:

۱. تفاوت فروش اسکناس و حواله هنگام ثبت صورتحساب فروش ارز در سامانه مودیان

طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی، نحوه ثبت فروش اسکناس و حواله در سامانه مودیان متفاوت است:

• فروش اسکناس باید فقط در یک ردیف فاکتور الکترونیکی فروش ارز ثبت شود و از شناسه خدمتِ “فروش ارز به صورت اسکناس” استفاده کنید.
• فروش حواله، باید در چند ردیف صورتحساب فروش ارز سامانه مودیان تفکیک شود و در ردیف اول اصل مبلغ حواله درج و در ردیف‌های بعدی، کارمزدهای حق‌العمل ارزی و ریالی صدور حواله وارد شود.

برای آموزش نحوه ارسال فاکتور طلا به سامانه مودیان کلیک کنید

۲. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور فروش ارز و حواله

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) فروش ارز و حواله بر اساس فرمول زیر محاسبه می‌شود:

• مأخذ مالیات در هنگام فروش ارز = (تفاوت نرخ خرید و فروش) × (تعداد ارز)

مثال: محاسبه مالیات بر ارزش افزوده فروش 300 دلار آمریکا، در صورتی که قیمت فروش ارز 365.000 ریال و قیمت خرید آن (میانگین قیمت خرید ارز) 320.000 ریال باشد، مالیات بر ارزش افزوده فروش ارز : %10*300*(320.000-365.000) = 1.350.000 ریال

• مالیات بر ارزش افزوده در زمان انجام حواله: مبلغ کارمزد دریافتی از مشتری بابت حق‌العمل ارزی و ریالی.

مثال: محاسبه مالیات بر ارزش افزوده حواله 300 دلار آمریکا، در صورتی که کارمزد ریالی حواله 1.500.000 ریال و کارمزد ارزی 30 دلار باشد، قیمت فروش ارز 365.000 ریال، مالیات بر ارزش افزوده صدور حواله: (30*365.000) + 1.500.000 = 12.450.000 سپس مجموع مارمزدهای ریالی و ارزی در نرخ مالیات بر ارزش افزوده ضرب می شود، یعنی: 10%*12.450.000= 1.245.000 ریال

۳. نرخ ارز و واحد پولی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده صدور حواله و فروش ارز

تمامی مبالغ در صورتحساب (حتی اگر دلار یا یورو می‌فروشید) باید به «ریال» تبدیل و درج شوند. نرخ تبدیل، نرخ اعلامی بانک مرکزی در لحظه صدور صورتحساب فروش ارز و حواله است.

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

محاسبه دستی “تفاوت نرخ خرید و فروش” هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی فروش ارز برای هر تراکنش و تبدیل آن به ریال، آن هم در نوسانات شدید بازار ارز، کار دشوار و پرخطایی است.

در نرم‌افزار ایزی‌حساب، ما الگوی فروش ارز را به صورت تخصصی پیاده‌سازی کرده‌ایم.

• محاسبه خودکار سود فروش ارز: با توجه به نرخ خرید و فروش روزانه، ایزی حساب “مأخذ مالیات” را محاسبه می‌کند.
• تفکیک خودکار فروش ارز و حواله: سیستم به صورت اتوماتیک ردیف‌های حواله و کارمزد را جدا می‌کند.
• تبدیل مبالغ ارزی به ریالی: امکان تبدیل ارز به ریال طبق استانداردهای حسابداری وجود دارد.

همین حالا ثبت‌نام کنید و حسابداری صرافی خود را با ایزی‌حساب ایمن کنید