تکمیل اظهارنامه پیش فرض، راهنمای تکمیل ستون «خارج از سامانه» برای فرار از جریمه کتمان (زمستان ۱۴۰۲)

 

سازمان امور مالیاتی اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان ۱۴۰۲ را بر اساس فاکتورهای سامانه مودیان برایتان آماده کرده است. اما آیا این اعداد ۱۰۰٪ صحیح و قابل اتکا هستند؟
احتمالاً خیر!

 

طبق ماده ۳ قانون تسهیل، اگر به هر دلیلی (مثل قطعی سامانه، خطای ارسال یا عدم صدور فاکتور)، فروشی داشته‌اید که در سامانه مودیان ننشسته، وظیفه قانونی شماست که آن را دستی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید. اگر فاکتور را به صورت دستی در اظهارنامه ارزش افزوده وارد نکنید و سازمان امور مالیاتی، هنگام رسیدگی متوجه این موضوع شود، مشمول جریمه‌های سنگین کتمان درآمد می‌شوید.

 

 

در ادامه مطابق اطلاعیه شماره 29 سازمان امور مالیاتی، ۵ مورد حیاتی که باید در ستون «خارج از سامانه مودیان» درج شود، را بررسی می‌کنیم:

 

 

 

۱. چه مواردی در اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده درج نمی شود؟ (لیست جامانده‌ها)

 

شما باید اسناد مالی خود را بررسی کرده و اگر یکی از موارد زیر را دارید، به صورت دستی به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اضافه کنید:

 

• عدم صدور فاکتور: فروش‌هایی که اصلا فاکتور الکترونیکی برایشان در سامانه مودیان صادر نکرده‌اید.

• تاخیر در ارسال: فاکتورهایی که صادر کردید اما از مهلت مجاز صدور آن گذشته (مهلت 21 روزه) و در سامانه ثبت نشده است.

• فاکتورهای Failed: مواردی که به سامانه مودیان ارسال کردید اما خطا داده و موفق (Success) آمیز نبوده است.

• جامانده‌های دولتی: فروش‌هایی که در «سامانه جامع تجارت» یا «سامانه ثامن (نفت)» ثبت شده اما هنوز به سامانه مودیان منتقل نشده‌اند.

 

 

۲. ستون «خارج از سامانه» در کدام قسمت فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد؟

 

در فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده آنلاین، ستونی تعبیه شده به نام «خارج از سامانه مودیان». شما باید جمع مبالغ درج نشده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (موارد ذکر شده در قسمت 1)  را در ردیف‌های مربوطه این ستون درج کنید.

 

 

۳. بازگشت به ثبت در سامانه معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)

 

نکته بسیار مهم:
برای تمام مبالغی که در ستون “خارج از سامانه” درج می‌کنید، شما مکلّف هستید که گزارشات فصلی (ماده ۱۶۹) را ارسال کنید.

 

• به عبارت دیگر: فاکتور سیستمی ثبت شده در سامانه مودیان = معاف از ثبت در سامانه معاملات فصلی.

• فاکتور دستی (خارج از سامانه) = الزام به ثبت در سامانه معاملات فصلی.

 

 

۴. جریمه عدم تکمیل (بند ب ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش)

 

اگر موارد ذکر شده در بخش 1 را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد نکنید و اظهارنامه را ناقص ارسال کنید، طبق بند ب ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون ارزش افزوده، مشمول جریمه تاخیر ارسال و کتمان درآمد خواهید شد.

 

 

سوالات متداول درباره تکمیل اظهارنامه پیش فرض – اطلاعیه شماره 29

 

۱. آیا باید اظهارنامه پیش‌فرض را عیناً تایید کرده و ارسال کنم؟

خیر. اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده را حتما بررسی کرده و اگر فروشی دارید که در سامانه مودیان ثبت نشده، حتماً باید آن را در ستون «خارج از سامانه» اضافه کنید.

 

۲. چه مواردی باید در ستون “خارج از سامانه” اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد شوند؟

موارد زیر را در ستون خارج از سامانه درج کنید:

فاکتورهای ارسال نشده، فاکتورهای دارای خطا (Failed) که در سامانه مودیان موجود نیست، و اطلاعاتی که از سایر سامانه‌ها (مثل سامانه جامع تجارت) هنوز به سامانه مودیان منتقل نشده‌اند.

 

۳. آیا برای مواردی که به صورت دستی در اظهارنامه ارزش افزوده وارد می‌کنم(درج در ستون ستون خارج از سامانه)، باید گزارش فصلی (۱۶۹) ارسال کنم؟

بله، طبق اطلاعیه شماره 29، برای اطلاعات ثبت شده در ستون “خارج از سامانه“، انجام تکالیف ماده ۱۶۹ (معاملات فصلی) الزامی است.

 

۴. اگر وضعیت فاکتور ارسال شده در سامانه “Success” شده باشد، نیاز به کار اضافه دیگری است؟

خیر. فاکتورهای موفق به صورت خودکار در ستون “داخل سامانه” می‌نشینند و نیازی به گزارش فصلی هم ندارند.

 

۵. جریمه عدم اعلام فروش‌ در بخش خارج از سامانه چیست؟

در صورتی که فروشی واقعا وجود داشته و در اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش افزوده موجود نیست، باید فروش از قلم افتاد، در بخش خارج از سامانه وارد شود و در صورت عدم اعلام در بخش خارج از سامانه، مشمول جرایم سنگین مواد ۳۶ و ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده (از جمله جریمه درصدی از مالیات پرداخت نشده) خواهید شد.

 

 

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

تکمیل دستی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، یعنی بازگشت به دوران تاریکِ “مغایرت‌گیری” و “گزارشات فصلی”. هدف سامانه مودیان، حذف این دردسرها بود.

 

💡 ایزی‌حساب؛ خداحافظی با ستون “خارج از سامانه”

اگر از نرم‌افزار ایزی‌حساب استفاده کنید:

 

• تمام فاکتورهای شما “به موقع” و “صحیح” به سامانه مودیان ارسال می‌شوند.

• دیگر فاکتور Failed یا جامانده ندارید.

• نتیجه: ستون “خارج از سامانه” شما خالی می‌ماند و نیازی به ثبت فاکتورها در سامانه گزارشات فصلی (۱۶۹) ندارید.

 

 

 

همین حالا در ایزی حساب ثبت‌نامکرده کنید و با ارسال ۱۰۰٪ موفق صورتحسابهای خود در سامانه مودیان، از گزارشات فصلی معاف شوید