خطر از دست رفتن اعتبار مالیاتی فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان برای فصل بهار ۱۴۰۳! راهنمای تایید فاکتورهای خرید و عدم رسیدگی به صورتحسابها توسط سازمان امور مالیاتی(مهلت ۲۱ مرداد)
در فصل بهار ۱۴۰۳، اگر کارپوشه مالیاتی خرید خود را بررسی نکنید، احتمالا دو اتفاق بد در انتظار شماست: اول اینکه ممکن است زیر ذرهبین حسابرسی سازمان امور مالیاتی میروید، و دوم اینکه مالیاتی که بابت خرید کالا و خدمات صورتحسابهای نسیه پرداخت کرده اید، ممکن است سوخت شده و اعتبار مالیاتی بابت آن به شما تعلق نگیرد.
سازمان امور مالیاتی در اطلاعیه شماره 42 سازمان امور مالیاتی، ۳ اقدام حیاتی را برای پذیرش اعتبار مالیاتی خریدهای نسیه به شرح زیر بیان کرده است:
۱. پذیرش صورتحسابهای سامانه مودیان بدون رسیدگی مالیاتی طبق ماده ۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان:
چرا شما به عنوان خریدار کالا و خدمات، باید فروشنده را ملزم به ثبت فاکتور الکترونیکی کنید؟
- مطابق ماده 9 قانون سامانه مودیان، فاکتورهایی که در سامانه مودیان ثبت و تایید شدهاند،«بدون رسیدگی مالیاتی» پذیرفته میشوند.
- اگر فاکتور خرید شما در سامانه مودیان ثبت نشود و شما مجبور به ثبت دستی مبلغ آن در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شوید، ممیز مالیاتی حق دارد ریز به ریزِ دفاتر شما را بررسی و حسابرسی کند! بنابراین فروشنده را ملزم به ارسال فاکتور به کارپوشه مالیاتی کنید.
برای آموزش ثبت فاکتورهای نسیه طلا و جواهر در سامانه مودیان کلیک کنید
۲. «تایید سیستمی» فاکتورهای الکترونیکی در خریدهای نسیه
تایید سیستمی فاکتورهای نسیه ثبت شده در سامانه مودیان، مهمترین بخش اطلاعیه شماره 42 سازمان امور مالیاتی است.
اگر خریدی به صورت «نسیه» یا «نقد/نسیه» توسط فروشنده برای شما ثبت شده و شما تا ۲۱ مرداد 1403 نسبت به آن خرید واکنشی نشان ندهید (اقدام به تایید/رد فاکتور الکترونیکی نکنید):
- سامانه مودیان آن صورتحساب را به صورت اتوماتیک تایید میکند: تایید سیستمی صورتحساب
- اگر فاکتور به صورت نقد و نسیه ثبت شده باشد، فقط بخش «نقد» آن به عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای شما به عنوان خریدار لحاظ میکند!
نکته مهم: تا زمانی که خریدار، وجه صورتحساب نسیه ثبت شده سامانه مودیان را پرداخت نکند، اعتبار مالیات بر ارزش افزوده برای خریدار شناسایی نمی شود، بنابراین: اگر فاکتور خریدی اشتباهاً در سامانه مودیان به طور نسیه ثبت شده، حتماً نسبت به آن فاکتور واکنش نشان دهید و اقدام به «رد» آن کنید تا فروشنده مجبور به اصلاح شود.
۳. تقویم زمانی فصل بهار 1403 بابت صورتحسابهای الکترونیکی سامانه مودیان
- فروشندگان تا ۲۱ تیر مهلت داشتند تا فاکتور را به کارپوشه مالیاتی ارسال کنند.
- خریدار تا ۲۱ مرداد ۱۴۰۳ مهلت دارد تا نسبت به فاکتورهای خرید واکنش نشان دهد.
- بعد از ۲۱ مرداد ۱۴۰۳، اظهارنامه ارزش افزوده خریدار و فروشنده با اطلاعات موجود بسته شده و تغییر در آن دشوار است.
جمعبندی و راهکار هوشمندانه
نرمافزار ایزیحساب فقط برای صدور فاکتور الکترونیکی نیست؛ بلکه مدیریت خرید و فروش های ثبت شده در سامانه مودیان را هم انجام میدهد.
هشدار خرید نسیه در ایزی حساب: اگر فاکتوری با عنوان “نسیه” برایتان صادر شود، سیستم فوراً به شما هشدار ثبت فاکتور نسیه در کارپوشه مالیاتی را میدهد تا از ریسک صدور فاکتور نسیه اشتباه در سامانه مودیان جلوگیری شود.
همین حالا در ایزی حساب ثبتنام کنید و مدیریت هوشمند مالیاتی خود را به دست بگیرید
چرا باید فروشنده را ملزم به ثبت فاکتور خرید در سامانه مودیان کنم؟
زیرا تا زمانی که فروشنده فاکتور را به کارپوشه مالیاتی ارسال نکند، شما (به عنوان خریدار) نمیتوانید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را تکمیل کنید.
اگر به فاکتور خرید ثبت شده در کارپوشه مالیات واکنش نشان ندهم چه اتفاقی رخ می دهد؟
در صورتی که هیج واکنشی نسبت به تایید و رد فاکتور خرید ثبت شده در سامانه مودیان نشان ندهید، سیستم آن خرید را به صورت «تایید سیستمی» نهایی میکند.
تایید سیستمی فاکتورهای نسیه ثبت شده الکترونیکی چه ریسکی دارد؟
مطابق قوانین مالیاتی، فقط بخش نقدی پرداخت شده بابت صورتحساب خرید سامانه مودیان، به عنوان اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار مورد قبول است، بنابراین چنانچه فاکتور خریدی اشتباها توسط فروشنده به صورت نسیه در سامانه مودیان ثبت شده باشد، خریدار قبل از تایید سیستمی آن صورتحساب باید نسبت به آن واکنش نشان دهد.
مزیت فاکتورهای سیستمی ثبت شده درسامانه مودیان نسبت به فاکتورهای فیزیکی سنتی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مطابق ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی، فاکتورهای تایید شده سامانه مودیان، مشمول رسیدگی مالیاتی نمیشوند اما فاکتورهای سنتی فیزیکی خارج از سامانه که به صورت دستی وارد اظهارنامه ارزش افزوده شده، قطعاً حسابرسی مالیاتی خواهند شد.
آخرین مهلت تعیین تکلیف فاکتورهای الکترونیکی خریدهای بهار 1403 چه زمانی است؟
حداکثر تا ۲۰ یا ۲۱ مرداد ۱۴۰۳ فرصت واکنش نسبت به فاکتورهای خرید فصل بهار 1403 می باشد. پس از این تاریخ، آثار مالیاتی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده درج نمی شود.
