پرسش و پاسخ های کاربردی حد مجاز فروش و عدول صورتحساب
یکی از مهم‌ترین و چالش‌برانگیزترین بخش‌های سامانه مودیان، حد مجاز فروش یا همان ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است.
سازمان امور مالیاتی برای هر کسب‌وکار در هر فصل، یک سقف فروش مشخص تحت عنوان حد مجاز در نظر می‌گیرد.
این موضوع مستقیماً به اعتبار مالیاتی خریداران شما گره خورده است. اگر فاکتورهای شما از این سقف عبور کند، با مفهومی خطرناک به نام عدول مواجه می‌شوید.
عدول صورتحساب به این معنی است که خریدار شما دیگر نمی‌تواند اعتبار ارزش افزوده آن فاکتور را برای خود لحاظ کند.
در این بخش به صورت پرسش و پاسخ کاربردی، بررسی می‌کنیم که این حد مجاز چطور محاسبه می‌شود، عدول صورتحساب دقیقاً چیست و چطور می‌توانیم از آن جلوگیری کنیم یا مشکلش را برطرف نماییم
🧮 ۱. پرسش و پاسخ های کاربردی حد مجاز فروش ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و عدول صورتحسابهای الکترونیکی
-
منظور از حد مجاز فروش ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی چیست؟ و حد مجاز چطور محاسبه می‌شود؟
حد مجاز فروش یعنی سقف مبلغی که در هر فصل می‌توانید در سامانه مودیان مالیاتی فاکتور صادر کنید.
-
حد مجاز فروش ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی چگونه محاسبه می شود؟
حد مجاز فروش برای کسب‌وکارهای با سابقه، معادل ۵ برابر فروش همان فصل در سال گذشته است به شرطی که مالیات ارزش افزوده پرداخت شده باشد.
-
چنانچه بخشی از مالیات بر ارزش افزوده سال گذشته پرداخت نشده باشد، حد مجاز فروش چگونه محاسبه می شود؟
اگر بخشی از مالیات بر ارزش افزوده سال گذشته پرداخت نشده باشد، حد مجاز فروش به نسبت همان مقدار مالیاتی که پرداخت شده است، محاسبه می‌شود.
-
من یک کسب‌وکار جدید راه اندازی کرده ام و یا سال قبل فروشی نداشتم. حد مجاز من چگونه محاسبه می شود؟
برای کسب و کارهای تازه تاسیس و یا کسب و کارهایی که مبلغ فروش آنها در سال کذشته صفر بوده است، حد مجاز فروش معادل ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم که در سال 1404 به مبلغ پنج میلیارد ریال می باشد، در نظر گرفته می‌شود.
-
آیا «حد مجاز» باقیمانده از یک فصل (مثلاً بهار) به فصل بعدی (مثلا تابستان) منتقل می‌شود؟
خیر. حد مجاز برای هر دوره مالیاتی مجزا محاسبه شده و مانده آن به دوره بعد قابل انتقال نیست.
-
اگر بیشتر از حد مجاز در سامانه مودیان مالیاتی فاکتور صادر کنم چه اتفاقی می‌افتد؟
صورتحساب شما برچسبی به نام «عدول» می‌خورد.
-
برچسب عدول چه اثری بر خریدار دارد؟
عدول صورتحساب بدترین بخش ماجرا است، برای خریدار هیچ اعتبار مالیاتی ارزش افزوده تعلق نگرفته و جزو هزینه های قابل قبول تلقی نمی شود.
-
فاکتور من برجسب عدول خورده. چطور این مشکل را حل کنم تا اعتبار مالیاتی آن صورتحساب به خریدارم برگردد؟
شما به عنوان فروشنده باید ۳ کار انجام دهید:
۱. ابتدا باید حد مجاز خود را افزایش دهید.
۲. سپس باید یک صورتحساب اصلاحی برای همان فاکتور صادر کنید.
۳. خریدار باید آن صورتحساب اصلاحی را تایید کند.
-
آیا صدور صورتحساب اصلاحی بابت فاکتور عدول شده برایم فروش تکراری تلقی می‌شود؟
خیر. این کار فروش مضاعف لحاظ نخواهد شد و صرفاً اعتبار را به خریدار برمی‌گرداند.
-
صدور فاکتورهای فروش نوع ۲ برای مصرف‌کننده نهایی هم از حد مجاز من کم می‌کنند؟
بله، صدور صورتحساب نوع ۲ و ۳ موجب کاهش و استفاده از حد مجاز فروشنده می‌شود.
-
چطور میتونم در طول فصل حد مجاز فروش خودم را در سامانه مودیان مالیاتی زیاد کنم؟
۵ راه اصلی برای افزایش حد مجاد فروش سامانه مودیان مالیاتی وجود دارد:
۱. پرداخت بدهی مالیات ارزش افزوده دوره مشابه سال گذشته.
۲. پرداخت نقدی مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه همین دوره.
۳. ارائه تضمین پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با ارائه چک، سفته و… به سازمان امور مالیاتی .
۴. ثبت اطلاعیه پرداخت بابت فاکتورهای نسیه دوره قبل و دوره فعلی
۵. پرداخت مالیات و عوارض خریدهای نقدی در همان دوره، دقت شود که در این حالت، در صورتی که فاکتور نسیه باشد، فروشنده باید اطلاعیه پرداخت بابت فاکتور ثبت کند و در صورتی که صورتحساب نقد باشد، حتما نحوه تسویه نقدی توسط فروشنده (در هنگام صدور فاکتور) باید تعیین شود.
-
چنانچه افزایش حد مجاز از طریق ارائه ضمانت باشد، تاریخ سررسید چک و یا سفته ارائه شده چه زمانی خواهد بود؟
تاریخ‌های سررسید ضمانت بابت افزایش حد مجاز فروش باید به شرح زیر باشد:
-
برای فصل بهار: ۳۱ مرداد
-
برای فصل تابستان: ۳۰ آبان
-
برای فصل پاییز: ۳۰ بهمن
-
برای فصل زمستان: ۳۱ اردیبهشت سال بعد
-
آیا برای افزایش حد مجاز فروش یک فصل، تا پایان همان سال فرصت دارم؟
خیر. افزایش حد مجاز فروش هر دوره، حداکثر تا پایان همان دوره امکان‌پذیر است.
-
حد مجاز شرکتهای «صوری» یا «فهرست خاکستری» چگونه محاسبه خواهد شد و کارپوشه آنها چه وضعیتی خواهد داشت؟
