پرسش و پاسخ های کاربردی فروش نسیه و اطلاعیه پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی

فروش نسیه بخش جدایی‌ناپذیر بازار و معاملات بسیاری از کسب و کارها است، اما در سامانه مودیان، فروش نسیه دارای قواعد بسیار حساس و پیچیده‌ای است. قانون به شما اجازه داده است که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده این فاکتورها را تا زمان دریافت وجه از خریدار، به تاخیر بیندازید.
​شاید بزرگترین تله سامانه مودیان نیز در همین بخش باشد: زمانی که فروشنده فاکتور نسیه صادر می‌کند، سامانه در ابتدا آن را «نقدی» تلقی کرده و کل مبلغ را از «حد مجاز فروش» فروشنده کسر می‌کند.
​ابزار مدیریت این فرآیند، یعنی بازگرداندن حد مجاز و اعلام دریافت وجه، «اطلاعیه پرداخت» نام دارد.

لازم به ذکر است، اینکه چه کسی (فروشنده یا خریدار) اطلاعیه پرداخت را ثبت کند، آثار مالیاتی کاملاً متفاوتی دارد. در این بخش به صورت پرسش و پاسخ، تمام قواعد مربوط به فروش نسیه و اطلاعیه پرداخت را بررسی می‌کنیم.

• در صورت فروش نسیه کالا و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده آن چه زمانی باید پرداخت گردد؟ 

مطابق قانون، فروشنده کالا و خدمات نسیه می‌تواند پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی تا زمان دریافت وجه صورتحساب از خریدار به تاخیر بیندازید.

• دریافت وجه نقد بابت فروش نسیه کالا و خدمات در سامانه مودیان مالیاتی چگونه ثبت می شود؟ 

اعلام دریافت یا پرداخت وجه بابت مبادلات نسیه، از طریق ثبت اطلاعیه پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی انجام می شود.

• اطلاعیه پرداخت را چه کسی باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند؟ 

هر دو طرف یعنی خریدار و فروشنده می‌توانند اقدام به ثبت اطلاعیه پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی کنند، اما آثار مالیاتی آن متفاوت است.

• آثار مالیاتی ثبت اطلاعیه پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی توسط فروشنده و خریدار چیست؟ 

توصیه می‌شود که فروشنده اطلاعیه پرداخت را در سامانه مودیان مالیاتی را ثبت کند.

• چرا؟ چون اگر فروشنده اطلاعات پرداخت را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند و خریدار هیچ واکنشی در خصوص رد یا قبول نشان ندهد، پس از ۳۰ روز تایید سیستمی شده و بابت صورتحساب مربوطه به خریدار اعتبار مالیاتی تعلق می گیرد.

• چنانچه خریدار اطلاعات پرداخت را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند و فروشنده هیچ واکنشی در خصوص رد یا قبول نشان ندهد، وضعیت «عدم امکان واکنش» شده و بابت صورتحساب مربوطه به خریدار اعتبار تعلق نمی‌گیرد.

•  آیا بابت صدور فاکتور نسیه در سامانه مودیان مالیاتی، مبلغ حد مجاز فروشنده کم می شود؟ 

بله، و موارد زیر قابل توجه است:

• در زمان صدور فاکتور نسیه در سامانه مودیان مالیاتی توسط فروشنده، سامانه آن را «نقدی» تلقی کرده و کل مبلغ صورتحساب را از حد مجاز فروشنده کم می‌کند.

• به محض اینکه خریدار فاکتور نسیه را «تایید» کند، مبلغ نسیه دوباره به حد مجاز فروشنده اضافه می‌شود.

• آیا ثبت اطلاعیه پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی موجب کاهش حد مجاز فروش می شود؟

بله. بر اساس تاریخ ثبت پرداخت در سامانه مودیان مالیاتی، از حد مجاز فروش همان دوره‌ای که در آن قرار دارید، کسر می‌شود.