اگر جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده هستید، از مشتری مالیات بر ارزش افزوده دریافت نکنید! (جریمه ۲ برابری غیرقابل بخشش)

 

از تاریخ ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲، بسیاری از اشخاص حقیقی و کاسبان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان شدند. اما یک سوءتفاهم بزرگ باعث شده خیلی‌ها به دردسر بیفتند:

اشخاص حقیقی و کاسبان تصور می کنند که ” صدور فاکتور در سامانه مودیان یعنی مجوز دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مشتری.”

این بزرگترین اشتباه کسب و کارهاست! طبق ماده ۴ قانون تسهیل، اگر شما هنوز فراخوانِ مالیات بر ارزش افزوده نشده‌اید، حق ندارید حتی ۱ ریال اضافه تر بابت مالیات بر ارزش افزوده از مشتری دریافت کنید.

 

در این مقاله، اطلاعیه شماره 19 سامانه مودیان را بررسی می‌کنیم:

 

 

۱. قانون “نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور سامانه مودیان”

اگر شما ملزم به ارسال فاکتور به سامانه مودیان هستید اما مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستید، باید صورتحساب را در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کنید، اما نرخ مالیات بر ارزش افزوده را صفر ثبت کنید.

 

• نحوه ثبت صورتحساب در سامانه مودیان: در زمان ارسال فاکتور به سامانه مودیان و هنگام انتخاب شناسه کالا در نرم‌افزار، باید از شناسه‌های عمومی یا اختصاصی استفاده کنید اما در فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده، عدد ۰ را وارد کنید.

 

 

 

 

 

مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اشخاص مشمول چه تکلیفی در خصوص اعلام توقف فعالیت به سازمان امور مالیاتی را دارند؟

 

 

 

۲. جریمه سنگین در صورت دریافت مالیات بر ارزش افزوده توسط مودیان غیرمشمول ارزش افزوده

چنانچه مودیان غیرمشمول ارزش افزوده بوده و فکر می‌کنید با دریافت۱۰٪ مالیات از مشتری سود می‌کنید، سخت در اشتباهید.

 

• جریمه: طبق قانون، اگر مشمول مالیات بر ارزش نباشید و مالیات را از مشتری دریافت کنید، باید ۲ برابر مبلغ دریافتی را به عنوان جریمه به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید.

• نکته مهم: این جریمه دریافت مالیات بر ارزش افزوده برای مودیان مودیان غیرمشمول ارزش افزوده «غیرقابل بخشش» است.

 

 

۳. مالیات ارزش افزوده پرداخت شده بابت خرید کالا و خدمات توسط مودیان غیرمشمول

در صورتی که جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده هستید، چون شما در نظام مالیات بر ارزش افزوده نیستید، مالیات‌های ارزش افزوده که خودتان هنگام خرید کالا و خدمات پرداخت کرده‌اید، به عنوان «اعتبار مالیاتی» برای شما منظور نمی‌شود و نمی‌توانید آن را از سازمان امور مالیاتی پس بگیرید.

 

• نکته مهم: چنانچه جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده هستید، مالیات‌های ارزش افزوده که خودتان هنگام خرید کالا و خدمات پرداخت کرده‌اید، به عنوان هزینه قایل قبول مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی پذیرفته می شود.

 

 

 

 

چنانچه امکان ثبت و ارسال صورتحساب االکترونیکی در سامانه مودیان فراهم نباشد، اشخاص مشمول چه اقداماتی باید انجام دهند؟

 

 

 

 

۴. اشتباه در هنگام ثبت‌نام مالیاتی

بسیاری از مودیان هنگام ثبت‌نام در my.tax.gov.ir، اشتباهاً تیک “مشمول ارزش افزوده هستم” را فعال کرده اند.

 

• راه حل اصلاح اشتباه در هنگام ثبت نام مالیات: همین الان به درگاه ملی مالیاتی بروید (منوی پرونده‌ها > ویرایش اطلاعات ثبت‌نام > تعیین مشمولیت) و تیک مشمولیت ارزش افزوده را غیرفعال کرده تا سازمان امور مالیاتی شما را بابت مالیات بر ارزش افزوده بدهکار نکند.

 

 

 

سوالات متداول درباره مودیان غیرمشمول ارزش افزوده – اطلاعیه شماره 19

 

۱. من ملزم به صدور فاکتور در سامانه مودیان هستم، آیا باید ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده را از مشتری دریافت کنم؟

خیر، اگر فقط ملزم به صدور فاکتور در سامانه مودیان مالیاتی هستید (و نه ارزش افزوده)، حق دریافت مالیات بر ارزش افزوده را ندارید.

تنها در صورتی که طبق فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی “مشمول نظام ارزش افزوده” شده باشید، حق دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان را دارید.

 

 

۲. چنانچه جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده باشم، در صورتحساب الکترونیکی چه نرخی را بابت مالیات بر ارزش افزوده باید وارد کنم؟

اگر مشمول ارزش افزوده نیستید، باید از شناسه‌های کالا/خدمات با «نرخ صفر» استفاده کنید.

 

۳. اگر جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده باشم و اشتباهاً از مشتری مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنم، چه اتفاقی رخ می دهد؟

در صورتی که شما جزو مودیان غیرمشمول ارزش افزوده نباشید و مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان خود دریافت کنید، مشمول جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی خواهید شد که این جریمه قابل بخشش نیست.

 

۴. در هنگام ثبت‌نام مالیاتی اشتباهاً خودم را مشمول مالیات بر ارزش افزوده معرفی کردم. چه اقدامی انجام دهم؟

باید فوراً به سایت my.tax.gov.ir مراجعه کنید و در بخش “ویرایش اطلاعات ثبت‌نام”، وضعیت مشمولیت ارزش افزوده خود را اصلاح کرده و تیک مالیات بر ارزش افزوده را غیرفعال کنید.

 

۵. من مودی غیرمشمول ارزش افزوده هستم، آیا مالیات ارزش افزوده ای  که من بابت خریدهایم می‌پردازم، جزو طلب من از سازمان امور مالیاتی محاسبه می شود؟

خیر. تا زمانی که رسماً فراخوان نشده باشید، مالیات‌های پرداختی شما به عنوان “اعتبار مالیاتی” منظور نمی‌شود (جزء هزینه قابل قبول مالیاتی شماست).

 

 

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

تشخیص اینکه “آیا من مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستم یا نه” و تنظیم دستی نرخ صفر برای صدها کالا (هنگام ارسال فاکتور به سامانه مودیان)، کار پرریسکی است. یک لحظه غفلت و انتخاب نرخ ۹٪ یا ۱۰٪، شما را گرفتار جریمه‌های سنگین مالیاتی می‌کند.

 

💡 ایزی‌حساب؛ تنظیم خودکار نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده

 

در نرم‌افزار ایزی‌حساب، ما این ریسک را حذف کرده‌ایم.

 

• در تنظیمات اولیه نرم افزار ایزی حساب، سیستم وضعیت مشمولیت شما را بررسی می‌کند.

• اگر شما مشمول ارزش افزوده نباشید، نرم‌افزار به صورت خودکار تمام فاکتورهای شما را با نرخ صفر صادر می‌کند و اجازه نمی‌دهد اشتباهاً مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان دریافت کنید.

 

امنیت مالیاتی شما با ایزی حساب است.

 

 

همین حالا در ایزی حساب ثبت‌نام کنید و بدون ترس از جریمه ۲ برابری، فاکتورهای قانونی صادر کنید