فراخوان مرحله یازدهم ارزش افزوده – کسر 10٪ از هر تراکنش کارتخوان و انتشار لیست کسب و کارهای مشمول مشمولین
فراخوان مرحله یازدهم ارزش افزوده حاوی یکی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی سال‌های اخیر برای صنف رستوران و اغذیه‌فروشان است. سازمان امور مالیاتی کشور با انتشار اطلاعیه‌ای مهم به همراه یک پیوست، از اجرای «فراخوان مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده» خبر داد. این فراخوان یک تفاوت اساسی با تمام مراحل ده گانه قبلی دارد: این بار وجه 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده مستقیماً و در لحظه تراکنش کارتخوان توسط بانک مرکزی از حساب کسب و کارها کسر می‌شود.
این قانون جدید که از اول دی‌ماه ۱۴۰۴ (زمستان ۱۴۰۴) اجرایی می‌شود، مستقیماً صنف غذا، نوشیدنی و رستورانهای زنجیره‌ای را هدف قرار داده است.
۱. اصل ماجرای فراخوان مرحله یازدهم ارزش افزوده چیست؟
تا قبل از دی ماه سال 1404، کسب و کارها مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت می کردند، در حساب خود نگه داشته و در پایان هر فصل آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کردند و این موضوع به نقدینگی آنها کمک می کرد، اما فراخوان مرحله یازدهم ارزش افزوده روال پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برخی از کسب و کارها را تغییر داد.
موارد مطرح شده در اطلاعیه فراخوان تبصره 1 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:
-
تفاهم‌نامه سازمان امور مالیاتی با بانک مرکزی: سازمان مالیاتی و بانک مرکزی توافق کرده‌اند که مالیات را در منبع از مبلغ هر تراکنش کارتخوان کسر کنند.
-
روش انجام کار: زمان که مشتری کارت می‌کشد، سیستم شاپرک به صورت خودکار 10 درصد از مبلغ تراکنش را کسر کرده و به حساب‌های تعیین شده واریز می‌کند و 90 درصد مبلغ فروش به حساب فروشنده می‌نشیند.
-
نرخ مالیات بر ارزش افزوده علی الحساب: در متن اطلاعیه ذکر شده که کسب و کارهای صنف غذا، نوشیدنی و رستورانهای زنجیره ای (لیست پیوست) مکلف به پرداخت مالیات و عوارض به نرخ ۸٪ به صورت علی‌الحساب همزمان با صدور فاکتور فروش هستند.
۲. چه کسب و کارهایی در لیست پیوست تبصره 1 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
سازمان مالیاتی لیست دقیقی از ۱۷۷ فعال اقتصادی را منتشر کرده است. با نگاهی به این لیست متوجه می‌شویم هدف اصلی سازمان امور مالیاتی چه کسب و کارهایی هستند:
-
رستورانهای زنجیره‌ای و برند: نام‌های بزرگی مثل رستورانهای زنجیره‌ای بوف کیش، چلوکبابی رفتاری، رستوران ارکیده، نایب، هانی و شاندیز در لیست قرار دارند.
-
کافه‌های معروف: کافه‌هایی مثل کافه ویونا، کافه لمیز، کافه رئیس و کافه‌های لوکس مناطق شمالی تهران (مثل سام سنتر) در لیست قرار داده شده اند.
-
باغ‌رستوران‌ها: تعداد زیادی از رستورانهای جاده فشم، رودک، میگون و لواسان (مثل باغ گیلاس، رستوران کوهپایه) در این لیست دیده می‌شوند.
۳. قانون دومینو برای کسب و کارهای زنجیره‌ای
یک نکته بسیار حیاتی در متن اطلاعیه وجود دارد:
-
در صورتی که یکی از شعب کسب و کارهای مشمول به هر ترتیب مشمول فراخوان حاضر باشد، کلیه شعب دیگر با هر اقتضایی نیز مشمول خواهند بود. یا به بیان دیگر:
-
چنانچه شما صاحب برند “الف” هستید و فقط شعبه “تجریش” شما در لیست پیوست سازمان امور مالیاتی آمده است، به صورت خودکار شعبه‌های دیگرتان در مرکز یا جنوب شهر هم مشمول کسر ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند.
۴. زمان اجرای کسر 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده از تراکنش کارتخوان ها چه زمانی است؟
-
عملیاتی شدن زیر ساخت فنی: بانک مرکزی اعلام کرده که از ابتدای آذرماه سال 1404، زیرساخت‌های فنی این طرح عملیاتی می‌شود.
-
تکلیف قانونی: اما شروع رسمی کسر مالیات و تکلیف قانونی شما از اول زمستان ۱۴۰۴ (۱۴۰۴/۱۰/۰۱) خواهد بود.
راه‌حل ایزی حساب: راهکار جامع مالیاتی برای رستورانها
با اجرای این طرح، حسابداری سنتی در رستورانها غیرممکن می‌شود. تصور کنید صندوقدار فاکتور ۱ میلیون تومانی ثبت کرده، اما بانک فقط ۹۰۰ هزار تومان به حساب شما واریز می کند. این مغایرت ۱۰ درصدی اگر مدیریت نشود، کل حساب‌های شما را به هم می‌ریزد.
۱. نرم افزار ایزی حساب مخصوص رستورانها:
نرم‌افزار ایزی حساب آماده مدیریت شرایط جدید است. با ایزی حساب می‌توانید:
* ثبت اتوماتیک کسور: ۱۰٪ کسر شده بابت مالیات بر ارزش افزوده توسط شاپرک را به سرفصل «پیش‌پرداخت مالیات» یا «وجوه امانی» منتقل کنید تا حساب بانکی شما تراز شود.
* مدیریت شعب: اگر کسب و کار زنجیره‌ای هستید (مثل کسانی که در لیست آمده‌اند)، ایزی حساب تمام شعب را یکپارچه کرده و گزارش تجمیعی می‌دهد.
* ارسال صورتحساب: طبق قانون سامانه مودیان، صورتحساب الکترونیکی شما باید دقیقاً با تراکنش بانکی همخوانی داشته باشد. ارسال صورتحساب به سامانه مودیان مالیاتی در ایزی حساب به گونه‌ای طراحی شده که این تطابق را تضمین کند.
۲. مشاوره مالیاتی ایزی حساب:
آیا نام کسب و کار شما در لیست است؟ آیا امکان اعتراض به لیست وجود دارد؟ نحوه محاسبه قیمت تمام شده با کاهش نقدینگی چطور است؟ تیم مشاوران ما به شما کمک می‌کنند تا قبل از زمستان ۱۴۰۴، کسب‌وکار خود را برای این تغییر بزرگ آماده کنید.
۳. آموزش حسابداری و مالیات:
حسابداران رستورانها باید سریعاً با نحوه ثبت سندهای «وجوه بین راهی» و «کسور قانونی شاپرک» آشنا شوند. با ایزی حساب، تمام این تکنیک‌های جدید را یاد بگیرید.
نتیجه‌گیری:
انتشار این لیست با جزئیات دقیق، نشان‌دهنده عزم جدی دولت برای دریافت مالیات در لحظه فروش است. زمان را از دست ندهید و سیستم مالی خود را با ایزی حساب به‌روز کنید.
برای دانلود پیوست اطلاعیه تبصره 1 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده کلیک کنید
