ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان : آیا رسید کارتخوان حکم فاکتور را دارد؟

یکی از مهمترین چالش بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای خرد و اصناف پاسخ به سوالات زیر است:

• آیا باید برای هر کالایی که می‌فروشم فاکتور الکترونیکی صادر کنم؟

• آیا رسید دستگاه کارتخوان (پوز POS) به تنهایی برای اداره مالیات کافی است؟

 

 

ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان که در واقع ماده ۱۴ مکرر را به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اضافه کرده، دقیقاً برای پاسخ به چالش های مرتبط با  رسید دستگاه کارتخوان (POS ) برای کسب و کارهای خرد و اصناف تصویب شده است. این قانون یک «فرصت تنفس» بزرگ برای کسب‌وکارهای کوچک در سال‌های ۱۴۰۲ تا ۱۴۰۴ ایجاد کرده است.

در ادامه، به تشریح ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان می پردازیم:

 

۱. نکته مهم: رسید دستگاه کارتخوان کسب و کارهای خرد و اصناف، حکم صورتحساب الکترونیکی را دارد! (تا پایان ۱۴۰۴)

طبق تبصره ۲ ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان، قانون‌گذار کار را برای اصناف و کسب و کارهای خرد بسیار راحت کرده است.

تا پایان سال ۱۴۰۴، رسید دستگاه کارتخوان (POS) یا درگاه پرداخت، به شرط زیر حکم صورتحساب الکترونیکی را دارد و نیازی به صدور فاکتور جداگانه برای آنها نیست.

شرایط قبول رسید دستگاه کارتخوان (POS) به عنوان فاکتور الکترونیکی سامانه مودیان 

• فقط یک نوع کالا یا خدمت توسط کسب و کار عرضه و یا به فروش رسد.

• تمام کالاها یا خدمات قابل عرضه توسط کسب و کار نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسانی داشته باشند. مثلاً اگر تمامی کالاهای قابل فروش شما مشمول 10٪ مالیات بر ارزش افزوده باشد.

 

 

 

سازمان امور مالیاتی چه مواردی رو در رسیدگی یا حسابرسی مالیاتی بررسی میکنه؟

 

 

۲. سقف فروش برای پذیرش رسید دستگاه کارتخوان (POS) به عنوان فاکتور الکترونیکی چه میزان است؟

قانون‌گذار می‌گوید کسب‌وکارهایی که فروششان از حد مشخصی کمتر است، فعلاً از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند. اما این “حد” هر سال سخت‌گیرانه‌تر می‌شود.

• سقف فروش برای معافیت از صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی سال ۱۴۰۲: تا ۱۵۰ برابر معافیت حقوق (ماده ۸۴) یعنی 18 میلیارد تومان.

• سقف فروش برای معافیت از صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی سال ۱۴۰۳: تا ۱۰۰ برابر معافیت حقوق (ماده ۸۴) یعنی 14 میلیارد و 400 میلیون تومان.

• سقف فروش برای معافیت از صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی سال ۱۴۰۴: تا ۵۰ برابر معافیت حقوق (ماده ۸۴) یعنی 14 میلیارد و 400 میلیون تومان.

• سقف فروش برای معافیت از صدور فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی از ۱۴۰۵ به بعد: تا ۲۵ برابر معافیت حقوق (ماده ۸۴).

به بیان دیگر: هر سال تور کوچک‌تر می‌شود. اگر امسال معاف هستید، شاید سال بعد نباشید. باید حواستان به جمع فروش سالانه‌تان باشد.

 

 

 

انواع وضعیت های فاکتورهای الکترونیکی سامانه مودیان در کارپوشه خریدار 

 

 

۳. نکته مهم در خصوص فروش به شرکتها و اشخاص دارای پرونده مالیاتی (فروش B2B)

چنانچه مشتریان شما “شرکت‌ها” یا “اشخاص دارای پرونده مالیاتی” هستند و طبق ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان، شما جزو “مودیان معاف” باشید و فاکتور الکترونیکی صادر نکنید، خریدار شما نمی‌تواند خرید از شما را به عنوان هزینه قبول کند و اعتبار مالیاتی ارزش افزوده نیز برای خریدار در نظر گرفته نمی شود.
نتیجه:  اگر مشتری شرکتی یا تجاری دارید، حتی اگر معاف هستید، بهتر است داوطلبانه صورتحساب الکترونیکی صادر کنید.

 

 

 

سوالات متداول ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان –  ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

۱. تا چه زمانی رسید دستگاه کارتخوان (POS) به جای فاکتور الکترونیکی پذیرفته می‌شود؟

طبق تبصره ۲ ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان، تا پایان سال ۱۴۰۴، رسید کارتخوان برای مودیانی که کالاهایشان نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان دارد، حکم صورتحساب الکترونیکی را دارد.

 

 

۲. سقف فروش مجاز برای معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان در سال ۱۴۰۳ چقدر است؟

در سال ۱۴۰۳، اگر فروش سالانه شما کمتر از  14 میلیارد و 400 میلیون تومان باشد، سازمان امور مالیاتی می‌تواند شما را از صدور صورتحساب معاف کند. این عدد در سال ۱۴۰۴ نیز معادل 14 میلیارد و 400 میلیون تومان است.

 

 

 

 

۳. اگر در طی سال فروش کسب و کارم بیشتر از سقف تعیین شده فروش بابت معافبت عدم صدور فاکتور الکترونیکی شود، چه اتفاقی رخ می دهد؟

 

اگر فروش شما از سقف مجاز فروش تعیین شده بابت معافیت صدور فاکتور الکترونیکی بیشتر شود، از ابتدای دومین دوره مالیاتی بعد، رسید کارتخوان شما دیگر حکم صورتحساب را ندارد و باید رسماً صورتحساب الکترونیکی صادر کنید.

 

 

 

۴. مالیات کسب‌وکارهای معاف از صدور صورتحسابهای الکترونیکی چگونه محاسبه می‌شود؟

 

مالیات کسب و کارهای معاف از صدور صورتسحاب الکترونیکی در سامانه مودیان، بر اساس میزان فروش ثبت شده (کارتخوان) و یک «ضریب سود» که توسط سازمان تعیین می‌شود، محاسبه می‌گردد.

 

 

۵. چنانچه کسب و کار من از صدور فاکتور الکترونیکی سامانه مودیان معاف باشد، آیا شرکت‌ها می‌توانند از من خرید کرده و اعتبار مالیاتی بگیرند؟

 

خیر. خرید از مودیان معاف از صدور فاکتور الکترونیکی، برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نگرده و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی نیز پذیرفته نمی‌شود.

 

 

 

جمع‌بندی و راهکار هوشمندانه

ماده 8 قانون تسهیل تکالیف مودیان، یک فرصت عالی برای اصناف و کسب‌وکارهای کوچک است تا بدون درگیری با پیچیدگی‌های فنی، تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند. اما خطر اصلی کجاست؟
خطر اینجاست که شما ندانید دقیقا چه زمانی از سقف مجاز (مثلاً ۱۰۰ برابر) عبور می‌کنید و ناگهان مشمول جریمه شوید.

 

💡 ایزی‌حساب؛ مدیریت آسان امور مالیاتی

نرم‌افزار ایزی‌حساب نه تنها صدور فاکتور را آسان کرده، بلکه به کسب و کارها گزارش دقیق سقف مجاز فروش در خصوص معافیت صدور فاکتور الکترونیکی را می دهد.

حتی اگر امروز معاف هستید، با ایزی‌حساب آمادگی خود را برای سال‌های سخت‌گیرانه‌تر (۱۴۰۴ و بعد از آن) حفظ کنید.

 

همین حالا با ۱۵ روز تست رایگان، امنیت مالیاتی کسب‌وکارتان را تضمین کنید