اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده، فرصت طلایی برای ویرایش مالیات ارزش افزوده و ثبت فاکتورهای جامانده (ماده ۳ قانون تسهیل)
آیا نگران فاکتورهایی هستید که در طول فصل صادر کردید اما فرصت نشد در سامانه مودیان آنها را ثبت کنید؟ فکر میکنید کار از کار گذشته است؟
خبر، خوب این است که طبق ماده ۳ قانون تسهیل، سازمان امور مالیاتی تا پایان سال ۱۴۰۳ به شما اجازه میدهد که از فاکتورهای سیستمی و خارج از سامانه (اگر اظهار شوند) استفاده کنید.
در اطلاعیه شماره 28، نحوه کار با «اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده» و مهلت حیاتی ویرایش آن را بررسی میکنیم:
۱. اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چیست؟
در پایان هر فصل، سازمان امور مالیاتی با استفاده از فاکتورهایی که شما در سامانه مودیان ثبت کردهاید، یک اظهارنامه ارزش افزوده اولیه برایتان ایجاد می کند.
اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده، در نیمه اول ماه بعد (مثلاً نیمه اول فروردین برای دوره زمستان) در کارپوشه شما (my.tax.gov.ir) قرار میگیرد.
۲. وظیفه مودی در قبال اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده: پر کردن جاهای خالی اظهارنامه در فرصت یک ماهه
مودیان دقیقاً یک ماه پس از پایان هر فصل، فرصت دارند تا اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده را باز کنند.
مودیان برای اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چه کاری باید انجام دهند؟ مودی اگر خریدی یا فروشی داشته که در سامانه مودیان ثبت نشده (فاکتور کاغذی یا خارج از سامانه)، باید آن را به صورت دستی به ارقام اظهارنامه اضافه کرده و سپس دکمه ارسال نهایی را بزنید.
۳. جایزه ثبت فاکتورها در سامانه مودیان
نکته مهم اطلاعیه شماره 28: فاکتورهایی که در سامانه مودیان ثبت شدهاند، مطابق ماده 9 قانون پایانه فروشگاهی، «مورد تایید بوده و قابل رسیدگی توسط سازمان امور مالیاتی نیستند».
به عبارت دیگر: مطابق ماده 9 قانون پایانه فروشگاهی: ممیز مالیاتی می تواند فاکتورهای ثبت شده در سامانه مودیان را رسیدگی نکند. اما ارقامی که به صورت دستی به اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده به اضافه میکنید (ثبت فاکتور خارج از سامانه)، قطعاً مورد حسابرسی مالیاتی دقیق توسط ممیز مالیاتی قرار میگیرند.
۴. هشدار جریمه ماده ۳۶ و ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده
اگر تا پایان مهلت یک ماهه پس از پایان هر فصل (مثلاً پایان فروردین برای فصل بهار)، اظهارنامه را تکمیل نکنید و یا مابه التفاوت مالیات را پرداخت نکنید، مشمول جریمههای سنگین تاخیر در پرداخت خواهید شد.
شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟
سوالات متداول درباره اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده – اطلاعیه شماره 28
۱. اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چگونه تهیه میشود؟
سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات فاکتورهای خریدی و فروشی که در سامانه مودیان ثبت شده است، اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده را به صورت سیستمی ایجاد میکند.
۲. اگر فاکتوری را در سامانه ثبت نکرده باشم، چه اتفاقی رخ می دهد؟
شما تا پایان سال ۱۴۰۳ فرصت دارید که در مهلت یک ماهه پس از هر دوره، این فاکتورهای “خارج از سامانه” را به صورت دستی در اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده اضافه و ویرایش کنید.
۳. مهلت ویرایش و ارسال نهایی اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چند روز است؟
مهلت ویرایش و ارسال نهایی اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده، حداکثر یک ماه پس از پایان هر دوره مالیاتی (فصل) است. مثلاً برای دوره زمستان، تا پایان ۳۱ فروردین فرصت ویرایش و ارسال نهایی اظهارنامه ارزش افزوده را دارید.
۴. مزیت صدور فاکتور در سامانه مودیان نسبت به ثبت دستی در اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده چیست؟
فاکتورهای ثبت شده در سامانه مودیان (الکترونیکی)، طبق ماده ۹ قانون پایانه فروشگاهی، بدون رسیدگی و ممیزی پذیرفته میشوند. اما ارقام دستی، مورد حسابرسی مالیاتی قرار میگیرند.
۵. اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده را در کجا میتونم مشاهده و بررسی کنم؟
اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده رو میتونید با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) یا سامانه مودیان (tp.tax.gov.ir) مشاهده و بررسی کنید.
جمعبندی و راهکار هوشمندانه
تکمیل دستی اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده و محاسبه اینکه کدام فاکتور در سامانه مودیان ثبت شده و کدام نشده، همیشه با خطای انسانی همراه است. یک اشتباه در ویرایش دستی، یعنی جریمه کتمان درآمد.
💡 ایزیحساب؛ تطبیق خودکار با اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده
با استفاده از نرمافزار ایزیحساب، کلیه فاکتورهای خود را به سامانه مودیان ارسال کنید.
همین حالا در ایزی حساب ثبتنام کرده و با ارسال ۱۰۰٪ سیستمی، خیال خودتان را از ممیزی راحت کنید
